Що таке утримання іноземних податків?
Відрахування з іноземного податку - це одна з деталізованих відрахувань, яка може бути взята американськими платниками податків для обліку податків, вже сплачених іноземному уряду, і зазвичай класифікується як податок з утримання. Вирахування іноземного податку зазвичай приймається замість іноземного податкового кредиту, якщо відрахування для виплатника податків вигідніше, ніж кредит.
Податкові відрахування проти Податкові кредити
Основи вирахування іноземних податків
Іноземні податки підлягають вирахуванню з вашої декларації з податку на прибуток у США, лише якщо іноземне джерело має міжнародний податковий договір зі Сполученими Штатами. Щоб уникнути подвійного оподаткування, платник податків має можливість взяти суму будь-яких кваліфікованих іноземних податків, сплачених або нарахованих протягом року, як іноземний податковий кредит або як деталізовану відрахування. Іноземний податковий кредит застосовується до суми податку, що належить платнику податку після сплати всіх відрахувань з його оподатковуваного доходу, і він зменшує загальну податкову накладну окремого долара до долара.
Вирахування іноземного податку зменшує оподатковуваний дохід фізичної особи, яка обрала цей метод. Це означає, що вигода від податкового відрахування дорівнює зменшенню оподатковуваного доходу, помноженому на ефективну ставку оподаткування фізичної особи. Вирахування іноземного податку має бути деталізовано, тобто зазначене у податковій декларації. Сума перелічених статей використовується для зниження коригуваного валового доходу платника податку (AGI). Платник податків, який вирішив відняти кваліфіковані іноземні податки, повинен стягнути їх усіх і не може брати кредит на жоден із них. Розрахункові вирахування корисні лише у тому випадку, якщо їх загальна вартість деталізованих витрат падає нижче наявного податкового кредиту.
Вирахування іноземного податку може бути більш вигідним, якщо ставка іноземного податку є високою і отримано лише невелику суму іноземного доходу відносно внутрішнього доходу. Крім того, вимагати відрахування вимагає менше оформлення документів, ніж іноземний податковий кредит, що вимагає заповнення форми 1116 і може бути складною для заповнення, залежно від кількості заявлених іноземних податкових кредитів. Якщо вирахування іноземного податку буде взято, воно повідомляється у графіку А форми 1040
Ключові вивезення
- Вирахування іноземного податку дозволяє американським платникам податків зменшити свій оподатковуваний дохід на частину суми податку на прибуток, що сплачується закордонним урядам. замість іноземного податкового кредиту.
Приклад вирахування іноземного податку
У більшості випадків зовнішній податковий кредит надаватиме більше переваг, ніж відрахування. Наприклад, припустимо, що фізична особа отримує дивіденди від іноземного уряду в розмірі 3 000 доларів США і сплачує 600 доларів США іноземний податок з інвестиційного доходу. Якщо вона потрапляє до 25% граничного податкового діапазону в США, її податкове зобов’язання становитиме 25% x 3000 $ = 750 $. Якщо вона має право на податковий кредит у розмірі 500 доларів, вона може зменшити свою податкову накладну в США до 750 - 500 доларів = 250 доларів. Якщо натомість вона вимагає відрахування у розмірі 500 доларів США, її дохід від оподаткування дивідендів зменшиться до 3000 доларів США - 500 доларів США = 2500 доларів, а її податкове зобов’язання становитиме 25% х 2500 доларів США = 625 доларів США.
Для отримання додаткової інформації див. Публікацію IRS 514.
