Рахунки на заощадження здоров’я (HSA) були створені в 2003 році, щоб люди, на які поширюються високооплачувані медичні плани (HDHP), змогли виділити гроші на медичні витрати на пільговій основі. Зарахування до ЗСУ зростає і, згідно з дослідженнями медичної страхової та галузевої організації AHIP, досягло 21 млн. Членів у 2017 році. ОГС дозволяють вам (або вашому роботодавцю) робити внесені податком податки або внески до оподаткування, які можуть бути зняті без податку, якщо гроші використовуються для оплати кваліфікованих медичних витрат.
Крім того, невикористані кошти на цих рахунках перекидаються з року в рік і згодом можуть бути вилучені як оподатковуваний пенсійний дохід. Таким чином, вони не лише забезпечують плату за медичне страхування та витрати, але також можуть слугувати додатковим прибутком для пенсійних заощаджень. (Докладніше дивіться плюси та мінуси рахунку заощаджень на здоров’я (HSA) .)
Кваліфікації та виключення з HSA
Не кожен має право відкривати HSA. Згідно IRS Publication 969, ви повинні відповідати наступним вимогам:
- Ви повинні бути охоплені високооплачуваним планом охорони здоров’я (HDHP). Для 2018 та 2019 років мінімальний розмір франшизи для вашого HDHP повинен становити щонайменше 1350 доларів США для покриття лише для самостійного покриття та 2700 доларів для покриття сім’єю. Максимальний розмір франшизи плюс дозволені витрати на власні кошти на 2018 рік - 6 650 доларів США за одноразове покриття та 13 300 доларів США для сімей. Для 2019 року максимум для одиноких людей збільшується від 100 до 6 750 доларів США, а для сімей - до 20000 доларів США. Ні ви, ні ваш подружжя (для сімейного покриття) не маєте доступу до будь-якого іншого типу стандартного медичного медичного страхування. Це не включає страхування з обмеженим покриттям, таких як стоматологія, зір та інвалідність. Також допускається інше покриття для утриманців. Незалежно від того, ви чи ваш чоловік / учасник бере участь в іншому плані, не має значення; придатність до плану лише дискваліфікує вас від участі в обліковому записі на заощадженнях здоров’я. Якщо ви або ваш подружжя перебуваєте на Medicare, покрита особа може не внести участь в HSA. Ви не можете претендувати на залежність від податкової декларації.
Обмеження внеску HSA
На 2018 рік ліміт внеску на рахунки на ощадні заощадження становить 3, 450 доларів для одиноких та 6 900 доларів для сімей. На 2019 рік ліміти внесків збільшаться від 50 до 3500 доларів для одиноких та до 100 до 7000 доларів для покриття сімей. Якщо до кінця податкового року ви та ваш дружина досягли 55 років, кожен з них може внести додатковий внесок у розмірі 1000 доларів США, підвищивши загальний ліміт загального внеску на покриття сім’ї у 2018 році до 8 900 доларів США та 9000 доларів у 2019 році.
Сума внеску може перевищувати вирахуваний з HDHP, і, хоча у вас може бути більше одного HSA, ваш загальний внесок не може перевищувати обмеження, зазначені вище. Ви можете внести свої внески в будь-який час протягом року в будь-якій бажаній кількості в установлених межах, але фінансова установа, що здійснює управління рахунком, може ввести мінімально необхідний депозит або залишок.
Де отримати HSA
Якщо ваш роботодавець пропонує HSA, особливо якщо роботодавець вносить донарахування (включаючи відповідні) внески від вашого імені, це може бути найкращим шляхом. Ще однією додатковою перевагою HSA, що фінансується роботодавцем, є те, що всі внески - включаючи ваш - можуть бути сплачені податком.
З фізичною особою HSA, отриманою через банк, кредитну спілку, брокерську фірму чи страхову компанію, ваші внески зазвичай надходять після сплати податків на них. Потім ви відрахуєте ці внески на податки наступного квітня. Незалежно від того, підписуєтесь ви на HSA через свого роботодавця або окремо, ви повинні обліковувати всі внески (включаючи внесені вашим роботодавцем) щороку у податковому часі за допомогою IRS форми 8889.
Податкові пільги ОГС
Ощадні рахунки на здоров’я забезпечують такі податкові переваги:
- Усі внески, внесені до HSA, класифікуються як вищі (дотакові) відрахування на вашій 1040, так само, як і на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) або на інші внески пенсійного плану. Хоча вам не потрібно деталізувати ці внески, вони повинні обліковуватись у формі IRS Форма 8889 (див. Вище). Усі страхові внески за тривалий догляд, які ви сплачуєте за податковий поліс, підлягають вирахуванню в певних межах, якщо вам 65 або старший. (Докладніше див. У розділі " Чи варто купувати страхування на довгострокову допомогу?" ) Ваші регулярні внески на медичне та медичне страхування також можуть бути вирахувані, якщо вам не виповнилося 65 років та безробітним. Усі дистрибуції з вашого HSA, які використовуються для оплати кваліфікованих медичних витрат, не обкладаються податком. Кваліфіковані медичні витрати включають ліки, що відпускаються за рецептом, безрецептурні лікарські засоби, для яких у вас є рецепт, інсулін та будь-які витрати, які згідно з IRS Publication 502 (Медичні та стоматологічні витрати) кваліфікуються як медичні або стоматологічні кошти. Гроші, внесені в HSA, можуть бути вкладено так само, як можна з ІРА. Варіанти інвестицій залежать від конкретного адміністратора HSA. Це означає, що з часом можна досягти неоподатковуваного доходу, що генерується виключно за рахунок інвестиційного портфеля в межах рахунку. Ви можете перерахувати кошти з іншого HSA або Archer MSA на свій ощадний рахунок. Перерахунки не підлягають лімітам внеску, не включаються до доходу та не підлягають відрахуванню. Ви можете здійснити одну довічну передачу фінансування від традиційного або Roth IRA до свого HSA до лімітів внеску. Це перевага, якщо у вас є медичні рахунки, які вимагають використовувати розподіл IRA, щоб оплатити їх. Цей вид переказу коштів не включається до доходу і не підлягає вирахуванню, але, як зазначалося, він зменшує суму, яку ви можете внести в свій HSA за рік, в якому здійснюється переказ.
Пенсійний план вигода для багатьох
HSA все частіше перетворюються на пенсійне заощадження, особливо для молодих працівників. Можливість відстрочення податків на заощадження, які зараз можна використовувати на медичні витрати, а в майбутньому для виходу на пенсію, просто надто приваблива, щоб втратити гроші.
Гроші, внесені у ваш HSA, які ви не використовуєте для медичних витрат, продовжують нараховувати прибуток та податок з відсотків, поки їх не буде знято. Якщо ви вилучите кошти до 65 років і не використаєте їх на медичні витрати, ви будете сплачувати регулярні податки та, можливо, 20% податкове стягнення. Однак, коли вам виповниться 65 років, розподіли не обкладаються податком на медичні витрати і підлягають регулярному сплаті податку на прибуток лише для немедичних витрат.
Варіанти інвестицій залежать від індивідуального адміністратора HSA і можуть варіюватися від простого інтересу, як на ощадному рахунку, до меню пайових фондів чи інших інвестиційних механізмів. Якщо ви плануєте використовувати свій HSA для виходу на пенсію, це може зіграти важливу роль у вашому рішенні щодо плану роботи роботодавця або індивідуального плану, що має більше варіантів. HSA, ймовірно, не є життєздатним автономним варіантом пенсійного заощадження, але це може мати сенс як доповнення до компанії 401 (k) або традиційного або Roth IRA. (Докладніше див. У розділі Як використовувати свій накопичувальний рахунок на охорону здоров'я (HSA) для виходу на пенсію .)
Уважніший погляд на те, як може допомогти HSA
Для тих, хто має право, ВПС можуть вирішити фінансову дилему, як заощадити на пенсії та сплатити поточні чи майбутні медичні рахунки. Це особливо актуально, коли може знадобитися тривалий догляд. Незважаючи на те, що вартість будинку для престарілих або іншої кваліфікованої допомоги може бути приголомшливою, але можливі витрати на оплату страхування на тривалий догляд також дуже високі. Рахунки на заощадження здоров'я можуть бути цінними в цих випадках, як показано в наступному прикладі:
Джо та Бетті Сміт володіють невеликим успішним ювелірним бізнесом. Джо - 55, а Бетті - 48. Ні в кого немає доступу до групового медичного страхування, але вони мають HDHP. У Джо вже кілька років виникають проблеми з диханням, а в сім'ї Бетті в історії хвороби серця. Наразі вони вносять внесок у 401 (k) самозайнятих, але стурбовані можливими рахунками за медичну або довгострокову допомогу, які, можливо, доведеться сплатити в майбутньому. Вони не впевнені, чи мають у них достатньо активів або доходів для фінансування як виходу на пенсію, так і можливих витрат на охорону здоров'я.
Рішення, оскільки вони мають HDHP, полягає у відкритті рахунку на заощадження здоров'я. Вони можуть робити максимально допустимий внесок на рахунок щороку плюс додатковий внесок для Джо. Також сплачуються внески, які вони платять за свій HDHP. Крім того, якщо вони вирішать сплачувати страхування на тривалий догляд, більшість або всі премії можуть бути сплачені за рахунок розподілу з рахунку. Оскільки внески підлягають вирахуванню, а розповсюдження не обкладаються податками, Сміти можуть вирахувати більшу чи всю вартість своїх полісів на довгострокове обслуговування, що в іншому випадку не було б можливим.
Нарешті, всі внесені гроші зростатимуть податку, поки вони не будуть використані на медичні рахунки - або відкладені податком до тих пір, поки не будуть використані як пенсійні доходи. Так чи інакше, Смітс напевно зможе використати гроші конструктивно. Це спростить і покращить здатність Смітса планувати вибуття на пенсію.
Можливі наступні кроки щодо ВСУ
Комітет Палати шляхів та засобів нещодавно прийняв законопроекти, розроблені для розширення рахунків по заощадженню здоров'я за рахунок збільшення лімітів внесків та кількості людей, кваліфікованих для реєстрації на них. Один законопроект дозволив би збільшити ліміти внесків до максимальних лімітів вирахування та власних кишень; можна було б покращити здатність подружжя робити внесок.
Інший дасть можливість людям похилого віку, які все ще працюють, продовжувати робити внески навіть після досягнення ними 65-річного віку та перебування на Medicare. Інші ж розширять спектр схвалених методів лікування та послуг та розширять визначення ЛЖВС, включаючи бронзовий та катастрофічний плани Закону про доступну допомогу (ACA). Спостерігачі вважають, що багато з цих законопроектів можуть прийняти Палату представників, але, ймовірно, затримаються в Сенаті через демократичну опозицію.
Суть
Облікові рахунки на здоров’я в кінцевому рахунку представляють собою важливий крок вперед у податкових пільг для тих, хто готовий взяти на себе ризик складання високооплачуваного плану охорони здоров'я. Тим, хто має право, майже нічого втратити, відкривши один, оскільки всі внески гарантовано використовуються так чи інакше. Єдиним застереженням буде, якщо вам доведеться зняти зі свого HSA за немедичні витрати, перш ніж виповниться 65 років, і накладете на себе 20% податкового штрафу.
