Чим відрізняються грошовий потік та дохід?
Дохід - це гроші, які компанія заробляє від продажу своєї продукції та послуг. Грошовий потік - це чиста сума грошових коштів, що передаються в компанію та виходять з неї. Дохід забезпечує показник ефективності продажів та маркетингу компанії, тоді як грошовий потік є більшою мірою показником ліквідності. Як дохід, так і грошовий потік використовуються для того, щоб допомогти інвесторам та аналітикам оцінити фінансовий стан компанії.
Ключові вивезення
- Дохід - це гроші, які компанія заробляє від продажу своєї продукції та послуг. Грошовий потік - це чиста сума грошових коштів, що передаються в компанію та виходять з неї. Дохід забезпечує показник ефективності продажів та маркетингу компанії, тоді як грошовий потік є більшою мірою показником ліквідності.
Розуміння доходу
Дохід - це загальна сума доходу, отриманого від продажу товарів або послуг, пов'язаних з первинними операціями компанії. Дохід часто називають найвищим рядком, оскільки він розташований у верхній частині звіту про прибутки та збитки. Дохід являє собою загальний дохід, отриманий компанією до вирахування витрат.
Хоча дохід часто використовується взаємозамінно для продажу, ці два терміни суттєво відрізняються. Дохід є всеохоплюючим, який включає всі види доходу, такі як гроші, зароблені від інвестицій в банк або доходи від відсотків від облігацій. І навпаки, продажі - це сума грошей, отримана від продажу товару чи послуги.
Однак компанії можуть звітувати про свої доходи по-різному, залежно від використовуваного методу обліку та галузі. Наприклад, компанії в секторі роздрібної торгівлі, як правило, звітують про чисті продажі замість доходів, оскільки чисті продажі представляють дохід від продажу після повернення товару.
Дохід може бути розбитий та перерахований як окремі позиції у звіті про прибутки компанії на основі типу доходу. Наприклад, багато компаній перераховують операційний дохід окремо, це гроші, отримані від основних операцій компанії. І навпаки, неопераційний дохід - це гроші, отримані з вторинних джерел, які можуть бути інвестиційними доходами або доходами від продажу активу.
Нарахований дохід
Нарахований дохід - це дохід, отриманий компанією за доставку товарів або послуг, які ще повинен сплатити замовник. У бухгалтерському обліку доходи відображаються під час здійснення операції купівлі-продажу та не обов'язково представляють грошові кошти в касі. Зрештою, дохід впливає на показники грошових потоків, але автоматично не має негайного впливу на них.
Незароблений дохід
Незароблений дохід можна вважати протилежною нарахованого доходу в тому, що незароблений дохід обліковується за гроші, сплачені клієнтом за товари чи послуги, які ще мають бути доставлені. Якщо компанія отримала передоплату за свої товари, вона визнавала б дохід відробленим, але не визнавала б дохід у звіті про прибутки та збитки до того періоду, за який товари чи послуги були доставлені.
Джерела доходу
Для деяких організацій дохід може надходити з інших джерел, ніж типовий продаж товару чи послуги. Види доходу та його джерело залежать від компанії чи організації, що займаються.
Інвестори в нерухомість можуть отримувати прибуток від доходу від оренди. Доходи для федеральних та місцевих органів влади, ймовірно, будуть у вигляді податкових надходжень від податку на майно або податку на прибуток. Уряди можуть також отримувати прибуток від продажу активу або доходу від відсотків від облігації.
Благодійні організації та некомерційні організації зазвичай отримують доходи від пожертв та грантів. Університети можуть заробляти дохід за рахунок сплати за навчання, а також за рахунок інвестиційних прибутків у свій фонд фонду.
Розуміння грошового потоку
Грошовий потік - чиста сума грошових коштів та їх еквівалентів, що передаються компанії та виходять з неї. Позитивний грошовий потік вказує на те, що ліквідні активи компанії збільшуються, що дозволяє їй виплачувати заборгованість, реінвестувати у свій бізнес, повертати гроші акціонерам, сплачувати витрати та забезпечувати захист від майбутніх фінансових викликів.
Грошовий потік відрізняється від доходу тим, що не нараховується. Натомість грошовий потік відслідковує фактичну грошову допомогу в касі та грошові кошти, які надходять у та з компанії. Найважливіше значення грошових потоків полягає у здатності компанії залишатися функціональною; вона завжди повинна мати достатню кількість грошових коштів для виконання короткострокових фінансових зобов'язань.
Звіт про рух грошових коштів
Грошовий потік повідомляється у звіті про рух грошових коштів (CFS), де відображаються джерела грошових коштів, а також як витрачаються грошові кошти. Верхній рядок звіту про рух грошових коштів починається з чистого доходу або прибутку за період, який переноситься з звіту про прибутки та збитки. Якщо ви пам’ятаєте, дохід знаходиться у верхній частині звіту про прибутки та збитки, а після того, як усі витрати та витрати віднімаються, чистий дохід є результатом і знаходиться в нижній частині звіту про прибутки та збитки. Місцеположення тому дохід часто називають номером верхнього рядка, тоді як чистий дохід чи прибуток називають номером нижнього рядка.
Чистий дохід є відправною точкою для аналізу грошових потоків компанії. Усі касові операції, якими займається бізнес, додаються або віднімаються від чистого доходу компанії. Ці дії розбиті на три розділи у звіті про рух грошових коштів.
Грошовий потік від операційної діяльності
Зміни грошових коштів від оборотних активів та поточних зобов'язань, які містять короткострокові статті, перераховані в грошовий потік від операцій. Дебіторська заборгованість, яка є боргами клієнтів, які стягуються, відображається у цьому розділі як готівка. Також кредиторська заборгованість, яка є фінансовими зобов'язаннями перед постачальниками, обліковується як операційна діяльність при їх виплаті.
Грошовий потік від інвестиційної діяльності
Будь-які грошові кошти, отримані або сплачені за рахунок довгострокових активів, відображаються в розділі інвестиційної діяльності. Наприклад, тут реєструються закупівлі основних засобів, таких як нова виробнича будівля. Також ці заходи включають придбання транспортних засобів, офісних меблів та землі. Кредити на інвестиційну діяльність, як правило, пов'язані з продажем активів, таких як продаж будівлі або підрозділ компанії. Коротше кажучи, будь-яка довгострокова покупка чи продаж інвестицій, яка впливає на готівку, відображається як інвестиційна діяльність.
Грошовий потік від фінансової діяльності
Компанії, як правило, фінансують свій бізнес одним із двох способів: борговим або власним капіталом. Грошові кошти, отримані від випуску акцій, облігацій або позик у банку, обліковуються як грошовий потік від фінансової діяльності. Відтоки грошових коштів у цьому розділі можуть включати виплату дивідендів, викуп акцій, виплату позики або облігації.
Дохід також слід розуміти як односторонній приплив грошей у компанію, тоді як грошовий потік представляє припливи та відтоки грошових коштів. Тому, на відміну від доходу, грошовий потік має можливість бути від’ємним числом.
Приклад того, як відрізняються доходи та рух грошових коштів
Нижче наведено звіт про прибутки та звіт про рух грошових коштів для Apple Inc., як повідомляється в 10Q 29 червня 2019 року.
- Чистий обсяг продажів (дохід) за цей період становив 196 млрд. Дол. Apple перераховує дохід як чистий продаж, оскільки компанія зазвичай має товарний дохід, який віднімається від показника доходу. Чистий дохід у розмірі 41, 5 млрд. Дол. додається або віднімається від доходу (верхній рядок) для отримання чистого доходу (нижній рядок).
Звіт про прибутки Apple. Інвестопедія
Звіт про рух грошових коштів для Apple Inc. показаний нижче.
- Чистий дохід у розмірі 41, 5 млрд. Дол. США переноситься із звіту про прибутки та прибутки та додається до грошових коштів та їх еквівалентів, щоб створити вихідну точку CFS. Три розділи звіту виділені синім кольором і включають операційні, інвестиційні та фінансові дії. У нижній частині СВП всі надходження та відтоки сітчасті, щоб досягти становища в розмірі 52 млрд. Дол. США за період.
Звіт про рух грошових коштів Apple Inc. Інвестопедія
Ми можемо бачити, що у звіті про рух грошових коштів відображаються дебети та кредити до стану грошових коштів компанії. Однак дохід - це гроші, отримані від продажів та інших різних видів діяльності, що приносять дохід.
Важливо зазначити, що компанія може мати значну кількість грошових потоків, але слабку прибутковість. Наприклад, якщо компанія взяла на себе новий борг, це було б позитивно, але не матиме впливу на прибуток. І навпаки, компанія може приносити багато доходу, але згорає за рахунок грошових коштів, оскільки витрати на управління компанією занадто високі. Компанії з великою кількістю боргів також мають поганий грошовий потік, незважаючи на отримання мільярдів доходів.
І дохід, і грошовий потік повинні аналізуватися разом для всебічного огляду фінансового стану компанії.
