Податковий режим дивідендів у США залежить від того, чи Кодекс внутрішніх доходів класифікує їх як "кваліфіковані" чи "звичайні". Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за тими ж ставками, що й довгострокові прирости капіталу; ці ставки нижчі від звичайних ставок податку на прибуток і станом на 2019 рік не перевищують 20%.
Звичайні дивіденди оподатковуються як звичайний дохід, який, залежно від податкової групи, може означати ставку до 37%. Інвестори сплачують податки на звичайні дивіденди за тією ж ставкою, яку вони сплачують за регулярний дохід, наприклад зарплату або заробітну плату. Ставки податку на прибуток та приріст капіталу змінюються з часом, але останніми роками останні були значно нижчими від перших.
Кваліфіковані проти звичайних дивідендів
Дивіденд - це частина прибутку компанії, що виплачується безпосередньо акціонерам. Компанії, які пропонують дивіденди, виплачують фіксовану суму на акцію і можуть коригувати її вгору або вниз з кожним періодом прибутку (зазвичай це календарний квартал), виходячи з того, як працює компанія. Інвестор повинен сплатити податки з її дивідендів, але скільки вона сплачує, залежить від того, кваліфіковані вони чи звичайні.
Кваліфіковані дивіденди, які отримують більш сприятливий податковий режим, повинні відповідати декільком критеріям. Вони повинні випускатися американськими корпораціями, що публічно торгуються на великих біржах, таких як Dow Jones або NASDAQ. Інвестор повинен володіти ними принаймні 60 днів із 121-денного періоду утримання. Окремі дивіденди - наприклад, отримані з плану власності на акції працівника або видані організацією, яка не звільняє від сплати податків - не мають права на отримання кваліфікованого статусу.
Не існує суттєвої різниці між кваліфікованими та звичайними дивідендами, крім їх податкового режиму.
Кваліфіковано-податковий режим
Інвестори віддають перевагу кваліфікованим дивідендам, оскільки на них застосовуються більш низькі податкові ставки, а саме ті, що стягуються на довгострокові прибутки від капіталу, а не на ті, що стягуються із звичайного доходу. Це вірно незалежно від податкової групи інвестора, хоча найбільша економія накопичується для інвесторів у перших двох діапазонах, де різниця ставок податку між двома видами дивідендів може становити до 20%.
Станом на 2019 рік графік оподаткування кваліфікованих дивідендів містить лише три рівні: 0%, 15% та 20%. Інвестори в нижній частині двох податкових категорій повністю звільнені від податків на кваліфіковані дивіденди. При ставці податку в розмірі 0% інвестори з низьким рівнем доходу можуть зберігати всі гроші, які вони заробляють завдяки кваліфікованим дивідендам.
Для всіх інших інвесторів ставка податку на кваліфіковані дивіденди становить 15%, за винятком тих, хто перебуває у найвищій податковій категорії, які сплачують 20%. Цей податковий діапазон складається з одиноких файлерів, які заробляють 510 300 доларів США або більше, і одружених спільних файлерів, заробляючи разом 612 350 доларів США або більше.
Особи, які заробляють 200 000 доларів або більше, а подружні пари, які заробляють на 250 000 доларів більше, сплачують додаткові 3, 8% від інвестиційного доходу, включаючи кваліфіковані дивіденди.
Гіпотетичний приклад
Щоб побачити різницю цих двох податкових процедур, уявіть інвестора з 5000 акціями компанії X, які генерують по 2 долари кожна звичайними дивідендами, або 10 000 доларів на рік. Припустимо, він неодружений і має оподатковуваний дохід у розмірі 50 000 доларів США на рік, що вводить його у 22-відсоткову рамку ставки граничного доходу для звичайного доходу. Оскільки звичайні дивіденди не отримують спеціального податкового режиму, він сплачує 22% або 2200 доларів податків на свої дивіденди. Однак, якщо його дивіденд є кваліфікованим, він виплачує ставку 15%, виходячи із свого доходу, або 1500 доларів.
Уявіть, що той самий інвестор, ще єдиний, отримує оподатковуваний дохід у розмірі 1 мільйона доларів на рік, виключаючи дивіденди від 50 000 акцій акцій компанії X. При $ 2 за акцію його щорічний дивіденд становить 100 000 доларів. Поданий у розмірі 37% максимальної граничної ставки, він заборгував федеральним податком на дивіденди 37 000 доларів США, якщо вони звичайні, але лише 20 000 доларів США, якщо вони кваліфіковані, заощадження 17 000 доларів.
