Індивідуальні пенсійні рахунки для спрощеної пенсії працівників (SEP) - це відкладені податком пенсійні накопичувальні програми, розроблені для того, щоб дозволити власникам підприємств більш простий метод внеску на рахунки працівників. По суті, SEP-IRA - це сукупність традиційних ІР, організованих за одним широким планом роботодавців, який дозволяє внести внески роботодавців - те, що традиційні ІР не дозволяють. Існують стандартні податкові пільги для внесків роботодавців, і більшість правил оподаткування для індивідуальних рахунків є такими ж, які застосовуються до традиційних ІРА.
Ключові вивезення
- Індивідуальні пенсійні рахунки для спрощеної пенсії працівників (SEP) - це відкладені податком рахунки, за допомогою яких роботодавці можуть внести внесок на пенсійні рахунки своїх працівників. Для SEPS стандартні податкові пільги застосовуються до внесків роботодавців, і більшість податкових правил для індивідуальних рахунків такі ж, як і застосовується до традиційних IRAs.A SEP IRA не потребує стартових та експлуатаційних витрат у більшості пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем. Загалом, 100% усіх внесків роботодавців підлягають оподаткуванню бізнесу.
Податки для роботодавців SEP-IRA
Роботодавцям дозволяється вносити щорічні внески на індивідуальні рахунки своїх працівників до тих пір, поки вони не перевищують менше 57 000 доларів США (станом на 2020 рік, порівняно з 56 000 доларів США в 2019 році) або 25% від загальної суми компенсації щорічних працівників.
SERA IRA не вимагає початкових та експлуатаційних витрат у більшості пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем, і, таким чином, є привабливим варіантом для багатьох власників бізнесу. Крім того, план SEP дозволяє роботодавцю внести свій внесок у пенсію на більш високих рівнях, ніж це дозволило б традиційний ІРА. Нарешті, працівники можуть розпочати СЕП для свого підприємницької діяльності, навіть якщо вони беруть участь у пенсійному плані роботодавця на другій роботі.
Власник власного бізнесу, який встановлює SEP-IRA, повинен використовувати спеціальний розрахунок, наданий Службою внутрішніх доходів, щоб визначити ліміти внесків на свій рахунок.
Як правило, 100% усіх внесків роботодавців утримуються податком для бізнесу. Якщо загальна сума внесків перевищує 25% відшкодування всіх працівників, то надлишок не буде вирахуваний з декларації з податку на прибуток.
Якщо SEP-IRA не відповідає вимогам плану, як зазначено у Кодексі внутрішніх доходів, податкові пільги для бізнесу втрачаються. Єдиний спосіб уникнути втрати податкових пільг - це виконати одну з програм виправлення IRS: Самокорекційну програму (SCP), Добровільну корекційну програму (VCP) або Програму закриття угоди про аудит (CAP).
Податки SEP-IRA для рахунків працівників
Пільги щодо відстрочки оподаткування для працівника SEP IRA аналогічні тим, які мають традиційні ІРА: Внески на рахунок здійснюються з доходом до оподаткування, і все зростання інвестицій на рахунку відбувається без оподаткування. Як тільки фізична особа досягає 59, 5 років, ця особа отримує право вилучати кошти з SEP-IRA без стягнення податкового стягнення. Штраф за передчасні відкликання становить 10%.
Після вилучення коштів вони обкладаються нормальним податком на прибуток. Якщо вони достроково зняті, нараховується пеня у розмірі 10%, а податок на прибуток знімається. Якщо розподіл проводиться за неоплачені медичні витрати і перевищує 10% відкоригованого валового доходу, розподіл не підлягає достроковому стягненню. Існують подібні винятки для власників облікових записів, які стають інвалідами, і для тих, хто повинен платити за медичне страхування.
Аналогічно традиційним ІРА та будь-яким кваліфікованим рахунком із внесками до оподаткування, SEP-IRA щорічно вимагає мінімального зняття з оподаткування, починаючи з податкового року після того, як власнику рахунку виповниться 70.5. Сума мінімального зняття рахунку розраховується IRS на основі залишку рахунку на кінець року та тривалості життя власника рахунку.
Співробітники мають можливість перерахувати свої кошти SEP-IRA на інший кваліфікований рахунок, наприклад звичайний ІРА, без будь-яких додаткових податкових санкцій.
