Як розрахувати репутацію
Гудвіл - нематеріальний актив для компанії. Він представлений у різних формах, включаючи репутацію, бренд, доменні імена, інтелектуальну власність та комерційну таємницю.
Присвоєння числового значення в репутації може бути складним завданням. Однак потреба у визначенні репутації часто виникає, коли одна компанія купує іншу фірму, дочірню компанію іншої фірми або якийсь нематеріальний аспект діяльності цієї фірми. Існують два різні способи розрахунку доброї волі.
Ключові вивезення
- Гудвіл є нематеріальним активом, і він випускається в різних формах, включаючи репутацію, бренд, доменні імена та інтелектуальну власність. Потреба у визначенні гудвілу часто виникає, коли одна компанія купує іншу фірму. розгляду, що передається від набувача до придбаного та чистих ідентифікованих активів.
Розуміння доброї волі
Поняття доброї волі у ділових справах сягає щонайменше століття. Одне з перших її визначень з'явилося в Англійському законі Галсбері, всебічній енциклопедії, що датується 1907 р. Нинішній Халсбері (4-й видання, Вип. 35), зазначає, що:
Перераховуючи репутацію фінансової звітності сьогодні, бухгалтери покладаються на більш прозаїчні та обмежені умови Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). МСБО 38 "Нематеріальні активи" не дозволяє визнати внутрішньо створену репутацію (фірмові бренди, магістралі, публікації заголовків, списки клієнтів та подібні за суттю елементи). Єдиною прийнятою формою гудвілу є та, яка набувається зовні, хоч комбінації бізнесу, покупки чи придбання.
Наприклад, у 2010 році агентство Reuters повідомило, що Facebook (FB) купив доменне ім'я fb.com за $ 8, 5 млн у Американської федерації фермерського бюро. Єдине значення доменного імені - це ім'я або (у цьому випадку - ініціали). Отже, усю суму, сплачену за неї, можна вважати доброю волею, і Facebook визнав би її такою у своєму балансі. Однак до придбання Федерація американського фермерського бюро не могла визнати fb.com доброю волею на своєму балансі - пам’ятайте, що гудвіл має виходити із зовнішнього джерела, а не внутрішнього.
Як розрахувати репутацію
Розрахунок репутації
Відповідно до МСФЗ 3 "Бізнес-об'єднання", репутація розраховується як різниця між сумою винагороди, переданої від набувача до придбаного, та чистими ідентифікованими активами. Загальна формула для розрахунку репутації за МСФЗ така:
Сігналы абмеркавання Гудвіл = (C + NCI + FV) - в іншому місці: C = Розрахунок переданийNCI = Сума неконтролюючого відсотка FV = Справедлива вартість попередніх часток
Неконтролюючі інтереси в розрахунку репутації
Метод обчислення доброї волі простий. Там, де виникають зморшки, відбувається вимірювання однієї зі змінних. Як бачите, величина неконтрольованого відсотка (NCI) відіграє значну роль у формулі розрахунку доброї волі. Неконтролюючий інтерес - це власність меншості у компанії, згідно з якою ця позиція є недостатньо істотною для здійснення контролю над компанією.
Відповідно до МСФЗ 3, існує два методи вимірювання неконтролюючого інтересу:
- Справедлива вартість або метод повного репутації Пропорційна частка неконтролюючих відсотків у чистих ідентифікованих активах акціонерного товариства
Як це відбувається, ці два методи можуть дати різні результати.
Приклад: "Інк." Набуває "В Інк.", Погоджуючись сплатити 150 мільйонів доларів США (перерахована винагорода) за отримання 90% відсотків у Б. Справедлива вартість неконтрольного пакету становить 16 мільйонів доларів. Зазначимо також, що справедлива вартість чистих ідентифікованих активів, що підлягають придбанню, становить 140 млн. Дол.
Використовуючи метод 1 вимірювання NCI, сума гудвілу становить 26 мільйонів доларів (150 мільйонів доларів + 16 мільйонів доларів - 140 мільйонів доларів).
Під другим методом вимірювання NCI ми враховуємо 10% B, які A не придбав. В результаті вартість доброї волі становить 24 мільйони доларів (150 мільйонів доларів + - 140 мільйонів доларів). Таким чином, існує різниця в 2 мільйони доларів між сумою гудвілу, розрахованою за двома методами.
Спеціальні міркування
Хоча гудвіл - це премія, сплачена над справедливою вартістю суб'єкта господарювання під час операції, вартість гудвілу не може бути продана або придбана як нематеріальний актив сам по собі.
Гудвіл може бути складним у визначенні його ціни, оскільки він складається із суб'єктивних цінностей. Операції, пов’язані з гудвілом, можуть становити значну кількість ризику, що компанія-еквайр може переоцінити репутацію при придбанні та в кінцевому рахунку заплатити занадто багато за придбане підприємство.
Однак, незважаючи на нематеріальність, доброзичливість підлягає кількісній оцінці та є дуже важливою частиною оцінки компанії.
