Як конвертувати не

Перетворення IRA без вирахування в Roth IRA

Безперечно, Roth IRA має деякі істотні переваги перед традиційними IRA. Наприклад, Roth IRA пропонує зняття податків із сплати внесків і доходів після виходу на пенсію, а необхідний мінімальний розподіл (RMD) не застосовується. На щастя, традиційні ІРА можуть бути перетворені на Рот ІРА.

Одного разу виникли обмеження щодо конверсій. Однак у 2010 році Конгрес усунув ліміт доходу в розмірі 100 000 доларів на перетворення Рота IRA. Це означає, що традиційні власники ІРА у всіх податкових категоріях можуть конвертувати свої рахунки. В основному, люди можуть конвертувати свої традиційні внески IRA в Roth IRA за допомогою одного застереження; частина перерахованої суми оподатковується податком на прибуток.

Ключові вивезення

• У межах певних обмежень доходу (які можуть змінюватися щорічно) платники податків у нижчих податкових категоріях можуть отримувати відрахування на внесок ІРА на їхні федеральні податкові декларації за депозити, внесені до традиційних ІРА. Коли ваш традиційний баланс ІРА складається з вирахуваних та неоподатковуваних внесків, будь-яка сума, що розподіляється або перерахований з традиційного IRA визначається таким чином, щоб він включав оподатковувану та неоподатковувану частину активів. Коли у вас є ІРА, яка містить звичайні внески, внески, що не підлягають вирахуванню, та прибуток, правила конверсій складніші.

Перетворення: основи

Спочатку огляд основ. У межах певних обмежень доходу (вони можуть змінюватися щорічно), платники податків у нижчих податкових категоріях можуть отримувати відрахування на внесок ІРА на свої федеральні податкові декларації за депозити, внесені до традиційних ІРА. Платники податків із доходами, що перевищують ліміти IRS, все ще можуть внести внесок у ІР; однак вони не мають права на відрахування ІРА від податкової декларації. Ці неоподатковувані внески формують основу витрат на рахунку. Тому після вилучення вони не оподатковуються. Платники податків із цими внесками повинні подати форму 8606 з декларацією про сплату податку.

(Форма 8606 IRS використовується для визначення визначення оподатковуваної частини дистрибуції або конверсії і повинна бути подана у році розподілу.)

Формула перетворення

Коли традиційний баланс фізичної особи (IRA) складається з вирахуваних та неоподатковуваних внесків, будь-яка сума, розподілена або перерахована з традиційного IRA, оцінюється таким чином, щоб вона включала оподатковувану та неоподатковувану частину активів.

Для обчислення неподаткової суми використовується наступна формула:

Сігналы абмеркавання Сума, що не підлягає оподаткуванню = TIBTDC × CD, де: TDC = Загальний відрахуваний внесокTIB = Загальний баланс IRAD = розподілC = сума конверсії

Наприклад, якщо фізична особа має традиційні неоподатковувані внески IRA у розмірі 8 000 доларів США, які зросли до 100 000 доларів США, сума оподаткування буде такою:

Сігналы абмеркавання $(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Із 8000 доларів, що конвертуються, 7, 360 доларів США оподатковуватимуться:

Сігналы абмеркавання $<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( 8 000 $ - 640 = \ 3460 $) (8 000–640 доларів = 7 350 доларів)

Це правило застосовується навіть у тому випадку, якщо суми, що підлягають вирахуванню, та неподаткові суми зберігаються в окремих традиційних ІРА. Також зауважте, що якщо у когось є кілька традиційних ІР, їх загальний залишок повинен бути об'єднаний у формулі вище, щоб визначити суму, яку можна виключити з доходу (тобто суму, яка не підлягає оподаткуванню).

Приклад перетворення

Що робити, якщо всі заощадження ІРА людини складаються з неоподатковуваних внесків ІРА? Якщо це так, вони можуть перетворити всю свою непридатну IRA в Roth IRA і їм доведеться лише сплачувати податки з заробітку.

Наприклад, Сьюзен Сміт цього року перебуває у 30-відсотковій податковій категорії, а у неї є лише одна ІРА на суму 100 000 доларів. IRA складається з 90 000 доларів США, що не підлягають сплаті, і 10 000 доларів заробітку. Якщо вона вирішить перетворити всю ІРА на Рот, їй доведеться сплачувати лише податки на частину заробітку (10 000 доларів). При 30-відсотковій ставці податку вона заборгувала 3000 доларів податків, щоб перетворити цілі 100 000 доларів на Рот.

Якби у Сміта не було заробітку в цій ІРА, цілих 100 000 доларів США (усі неоподатковувані внески) можна було б перерахувати без податкового зобов’язання. Коли прибуток присутній, власник повинен врахувати, чи було б вигідніше сплачувати належні податки зараз, вважаючи, що майбутня пільга буде неоподатковуватися.

Де це отримує хитрість

Для IRA, який містить звичайні внески, внески, що не підлягають сплаті, і прибуток, правила конверсій є складнішими. Було б фантастично, якби можна було виділити неоподатковувані внески і лише цю частину перетворити на неоподатковуваний Ротом прибуток. Однак правила IRS заважають цій стратегії. Ось перегляньте особливий податковий режим часткових конверсій для власників з кількома рахунками IRA або IRA з вирахуванням і неподаткові внески.

Джон Доу, платник податку на 30%, 31 грудня 2019 року має традиційний ІРА вартістю 200 000 доларів США, з яких 100 000 доларів - не внесені внески. Doe хоче конвертувати 100 000 доларів цієї ІРА в Roth. Оскільки у Дої є 100 000 доларів США, що не підлягають вирахуванню в цю традиційну ІРА, можливе припущення, що він може конвертувати 100 000 доларів неоподатковуваних внесків, які не підлягають сплаті. На жаль, IRS має спеціальну формулу, яку слід дотримуватися для IRA з нормальним внеском.

Ось як це працює:

Сігналы абмеркавання Відсоток без податку = (YV + C) TND, де: TND = загальна сума, що не підлягає вирахуваннюYV = сума кінцевого року всіх рахунків IRAC = сума конверсії

Таким чином, з огляду на наведений вище приклад, Джон Доу обчислив би наступне:

Сігналы абмеркавання 100 000 ÷ (200 000 доларів + 100 000 доларів) = 100 000 ÷ 300 000 доларів

Тому, якщо Джон конвертує 100 000 доларів у Рот, він матиме 33 333 долари (100 000 х 33, 3%), які не оподатковуються, та 66 667 доларів (100 000 х 66, 7%), які будуть оподатковуватися за його 30% податковою ставкою.

Суть

Поширене помилкове уявлення про те, що неоподатковувані внески можна виділити та перетворити на обкладення податком. Інша помилкова думка полягає в тому, що неоподатковувані внески просто діляться на загальну вартість ІРА, щоб визначити відсоток суми, звільненої від сплати податку. Однак формула трохи складніша. Розуміння правил дозволить уникнути IRS у страху. Зверніться до свого податкового фахівця, щоб переконатися, що подані відповідні форми, і розрахунки точні.