Визначення звіту про прибутки та прибутки

Зміст

• Що таке звітність про доходи?
• Розуміння заяви
• Доходи та прибутки
• Витрати та втрати
• Структура звіту про доходи
• Приклад звіту про прибуток
• Читання стандартних заяв
• Використання звітів про доходи
• Суть

Що таке звітність про доходи?

Звіт про прибутки та збитки - це одна з трьох важливих фінансових звітів, що використовуються для звітування про фінансові результати компанії за певний обліковий період, при цьому дві інші основні звіти є балансом та звітом про рух грошових коштів. Також відомий як звіт про прибутки та збитки або звіт про прибутки та витрати, звіт про прибутки та збитки головним чином зосереджується на доходах і витратах компанії протягом певного періоду.

Вступ до звіту про прибуток

Розуміння звіту про доходи

Звіт про прибутки та прибутки є важливою частиною звітів про результати діяльності компанії, які необхідно подати до Комісії з цінних паперів та бірж (SEC). Хоча баланс надає короткий звіт про фінансові результати компанії станом на певну дату, у звіті про прибутки та збитки відображається дохід за певний часовий період, а його заголовок вказує на тривалість, яка може читатися як « За (фінансовий) рік / квартал, що закінчився 30 вересня, 2018. ”

(Див. Також: Яка різниця між звітом про прибутки та балансом? )

Theresa Chiechi {Copyright} Інвестопедія, 2019 рік.

Звіт про прибутки та прибутки зосереджується на чотирьох ключових статтях - доходи, витрати, прибутки та збитки. Він не покриває надходження (гроші, отримані бізнесом) або грошові виплати / виплати (гроші, сплачені бізнесом). Він починається з деталей продажів, а потім працює над тим, щоб обчислити чистий дохід і, зрештою, прибуток на акцію (EPS). По суті, він відображає, як чистий дохід, реалізований компанією, перетворюється на чистий прибуток (прибуток чи збиток).

Ключові вивезення

• Звіт про прибутки та збитки - одна з трьох (разом з балансом та звітом про рух грошових коштів), основна фінансова звітність, яка звітує про фінансові результати компанії за певний обліковий період. Чистий дохід = (загальний дохід + прибуток) - (загальні витрати + збитки) Загальний дохід - це сума як операційних, так і позаопераційних надходжень, тоді як до загальних витрат належать ті, що здійснюються за рахунок первинної та вторинної діяльності. Доходи не є надходженнями. Дохід отримується та звітується у звіті про прибутки та збитки. Надходження (отримані або виплачені грошові кошти) не є. Звіт про прибутки та збитки дає цінну інформацію про діяльність компанії, ефективність її управління, неефективні сектори та його ефективність щодо рівних виробників.

Доходи та прибутки

У звіті про прибутки та збитки подано наступне, хоча його формат може змінюватись залежно від місцевих нормативних вимог, різноманітного сфери діяльності та пов'язаної з цим операційної діяльності:

Операційний дохід

Дохід, реалізований за допомогою первинної діяльності, часто називають операційним доходом. Для компанії, що виробляє продукт, або для оптового продавця, дистриб'ютора чи роздрібної торгівлі, що займається продажем цього продукту, дохід від первинної діяльності відноситься до доходу, отриманого від продажу товару. Аналогічно, для компанії (або її франчайзі) у сфері надання послуг, дохід від первинної діяльності відноситься до доходу або зборів, отриманих в обмін на пропонування цих послуг.

Неопераційний дохід

Доходи, реалізовані за рахунок вторинної, непрофільної діяльності, часто називають неопераційними постійними доходами. Ці доходи отримують із заробітку, який виходить за межі купівлі-продажу товарів і послуг і можуть включати доходи від відсотків, отриманих від ділового капіталу, що лежить у банку, доходу від оренди від ділового майна, доходу від стратегічних партнерств, таких як квитанції про оплату роялті або доходи з дисплея, розміщеного на комерційній власності.

Виграші

Також називаються іншими доходами, прибутки вказують на чисті гроші, отримані від інших видів діяльності, як-от продаж довгострокових активів. Сюди можна віднести чистий дохід, реалізований від разової некомерційної діяльності, наприклад, компанія, що продає свій старий транспортний фургон, невикористану землю, або дочірня компанія.

Дохід не слід плутати з квитанціями. Дохід, як правило, обліковується в період, коли здійснюються продажі або надаються послуги. Квитанції - це отримані грошові кошти та обліковуються, коли гроші фактично отримані. Наприклад, клієнт може взяти товари / послуги у компанії 28 вересня, що призведе до обліку доходу у вересні місяці. Завдяки гарній репутації клієнту може бути надано 30-денний термін оплати. Це дасть йому час до 28 жовтня здійснити платіж - саме тоді, коли рахунки надходять.

Витрати та втрати:

Вартість бізнесу для продовження діяльності та отримання прибутку відома як витрата. Деякі з цих витрат можуть бути списані з податкової декларації, якщо вони відповідають настановам IRS.

Витрати на первинну активність

Всі витрати, понесені для отримання нормальних операційних доходів, пов'язаних з первинною діяльністю бізнесу. Вони включають вартість реалізованих товарів (COGS), продажі, загальні та адміністративні витрати (SG&A), амортизацію або амортизацію, а також витрати на дослідження та розробки (R&D). Типовими пунктами, що складають цей список, є заробітна плата працівників, комісії з продажу та витрати на комунальні послуги, такі як електроенергія та транспорт.

Витрати на вторинну діяльність

Усі витрати, пов'язані з непрофільною діяльністю, як відсотки, сплачені за позикові гроші.

Втрати як витрати

Всі витрати, які спрямовані на збитковий продаж довгострокових активів, разові чи будь-які інші незвичайні витрати, або витрати на судові позови.

Незважаючи на те, що первинні доходи та витрати пропонують зрозуміти, наскільки ефективно працює основний бізнес компанії, вторинні доходи та витрати пояснюють участь компанії та її досвід в управлінні спеціальними, непрофільними видами діяльності. Порівняно з доходом від продажу вироблених товарів, істотно високий дохід від грошей, що лежать у банку, вказує на те, що бізнес може не використовувати наявні грошові кошти на повний потенціал за рахунок розширення виробничих потужностей, або він стикається з проблемами в збільшуючи свою частку ринку в умовах конкуренції. Постійний прибуток від оренди, отриманий розміщенням рекламних щитів на фабриці компанії, розташованій уздовж шосе, свідчить про те, що керівництво капіталізує наявні ресурси та активи для додаткової прибутковості.

Структура звіту про доходи

Математично чистий дохід обчислюється виходячи з наступного:

Чистий дохід = (дохід + прибуток) - (витрати + втрати)

Щоб зрозуміти наведені деталі з деякими реальними цифрами, припустимо, що фіктивний спортивний бізнес, який додатково забезпечує навчання, звітує про свою звітність про прибутки за останній квартал.

Він отримав 25 800 доларів США від продажу спортивних товарів та 5000 доларів від тренувальних послуг. Він витратив різні суми, як зазначено у зазначених видах діяльності, на загальну суму 10 650 доларів. Він реалізував чистий прибуток у розмірі 2000 доларів від продажу старого фургона, та завдав збитків на суму 800 доларів за врегулювання спору, порушеного споживачем. Чистий дохід складає 21 350 доларів США за даний квартал. Наведений вище приклад - це найпростіші форми звіту про прибутки та прибутки, які може створити будь-який стандартний бізнес. Його називають одноетапним звітом про доходи, оскільки він заснований на простому розрахунку, який підсумовує доходи та прибутки та віднімає витрати та збитки.

Однак реальні компанії часто діють у глобальному масштабі, мають різноманітні сегменти бізнесу, пропонуючи поєднання продуктів та послуг, і часто беруть участь у злиттях, поглинаннях та стратегічних партнерствах. Такий широкий спектр операцій, диверсифікований набір витрат, різноманітна підприємницька діяльність та потреба у звіті у стандартному форматі відповідно до відповідності нормативним вимогам призводять до декількох і складних бухгалтерських записів у звіті про прибутки та збитки.

Компанії, що перераховуються, дотримуються багатоетапної звіт про прибутки та прибутки, яка відокремлює операційні доходи, операційні витрати та прибутки від неопераційних доходів, неопераційних витрат та збитків та пропонують ще багато деталей у звіті про прибутки та збитки. По суті, різні показники рентабельності у багатоетапній декларації про прибутки та збитки відображаються на чотирьох різних рівнях операцій бізнесу - валові, операційні, до оподаткування та після оподаткування. Як ми коротко побачимо в наступному прикладі, ця сегрегація допомагає визначити, як дохід і прибутковість переходять / змінюються з одного рівня на інший. Наприклад, високий валовий прибуток, але нижчий операційний дохід свідчить про більш високі витрати, тоді як більший прибуток до оподаткування та нижчий прибуток після оподаткування свідчать про втрату прибутку до податків та інших разових, незвичних витрат.

Давайте розглянемо найновіші річні звіти про прибутки двох великих, багатонаціональних компаній, що знаходяться у публічному котируванні, з різних галузей технології (Microsoft) та Retail (Walmart).

(Див. Також Відмінності між одноетапними та багатоетапними звітами про прибутки ).

Приклад звіту про прибуток

Читання стандартних звітів про доходи

Основна увага в цьому стандартному форматі полягає у підрахунку прибутку / доходу на кожній підзаголовку доходів і операційних витрат, а потім обліку обов'язкових податків, процентів та інших неповторних одноразових подій для отримання чистого доходу, що застосовується до звичайний запас. Хоча обчислення включають прості додавання та віднімання, порядок, коли різні записи відображаються у висловлюванні та їх відносини, часто стає повторюваним та складним. Давайте глибоко зануримось у ці цифри для кращого розуміння.

Сектор доходів

У першому розділі під назвою «Дохід» вказується, що валовий (річний) прибуток Microsoft за фінансовий рік, що закінчився 30 червня 2018 року, становив 72, 007 мільярдів доларів. Це було досягнуто шляхом вирахування вартості доходу (38, 353 млрд. Дол. США) із загального доходу (110, 360 млрд. Дол. США), реалізованого технологічним гігантом за його фінансовий рік. Близько 35% загального обсягу продажів Microsoft пішло на витрати на отримання доходу, тоді як аналогічний показник для Walmart склав близько 75% ($ 373.396 / $ 500.343). Це вказує на те, що Walmart поніс набагато більшу вартість в порівнянні з Microsoft для отримання еквівалентних продажів.

Операційні витрати

У наступному розділі під назвою "Операційні витрати" знову враховуються витрати доходу (38, 353 млрд. Дол. США) та загальний дохід (110, 360 млрд. Дол. США) для досягнення звітних цифр. Оскільки Microsoft витратила 14, 726 мільярда доларів на дослідження та розробки (НДДКР) та 22, 223 мільярди доларів на продаж загальних та адміністративних витрат (SG&A), загальні операційні витрати обчислюються шляхом підсумовування всіх цих показників (38, 353 долара + 14, 726 долара + 22, 223 долара) = 75, 302 мільярда доларів.

Зменшення загальних операційних витрат від загального доходу призводить до операційних доходів (або втрат) як (110, 360 дол. США - 75, 302 дол. США) = 35, 058 млрд. Дол. Цей показник відображає прибуток до відсотків та податків (EBIT) за основними напрямками його діяльності, а потім знову використовується для отримання чистого доходу.

Порівняння позицій вказує на те, що Walmart нічого не витрачав на НДДКР, і у неї були вищі SGA та загальні операційні витрати порівняно з Microsoft.

Доходи від постійних операцій

У наступному розділі під назвою «Дохід від постійних операцій» додаються чисті інші доходи або витрати (наприклад, разові доходи), пов'язані з відсотками витрати та податки, що надходять до чистого доходу від безперервної діяльності (16, 571 млрд. Дол. США) для Microsoft, що становить 60% вище, ніж у Walmart ($ 10, 523 млрд).

Після дисконтування будь-яких неповторних подій визначається вартість чистого доходу, що застосовується до простих акцій. Майкрософт отримав на 68% більший чистий дохід на 16, 571 мільярда доларів порівняно з 9 862 мільярдів у Walmart.

Прибуток на акцію обчислюється діленням показника чистого доходу на кількість виважених середніх випущених акцій. Маючи 7, 7 мільярда непогашених акцій Microsoft, його EPS доходить до $ 16, 571 млрд / 7, 7 млрд = 2, 15 долара за акцію. Коли Walmart має 2, 95 мільярда непогашених акцій, його EPS доходить до 3, 29 долара за акцію.

Незважаючи на те, що роздрібний гігант перемагає лідера в галузі технологій за рівнем щорічного EPS, Microsoft мала нижчі витрати на отримання еквівалентного доходу, більший чистий дохід від продовження операцій та більший чистий дохід, застосований до звичайних акцій порівняно з Walmart.

Використання звітів про доходи

Хоча основна мета звіту про прибутки та збитки - донести до зацікавлених сторін деталі рентабельності та ділової діяльності компанії, вона також надає детальну інформацію про внутрішні підприємства компанії для порівняння між різними підприємствами та секторами. Такі заяви також готуються частіше на рівні відділів та сегментів, щоб отримати більш глибоке розуміння керівництвом компанії для перевірки ходу різних операцій протягом року, хоча такі проміжні звіти можуть залишатися внутрішніми для компанії.

На основі звітів про доходи керівництво може приймати такі рішення, як розширення на нові географії, підштовхування продажів, збільшення виробничих потужностей, збільшення використання або прямого продажу активів, або закриття відділу чи продуктової лінійки. Конкуренти можуть також використовувати їх, щоб отримати уявлення про параметри успіху компанії та зосередження уваги на збільшенні витрат на НДДКР.

Кредитори можуть знайти обмежене використання звітів про прибутки та збитки, оскільки вони більше стурбовані майбутніми грошовими потоками компанії, а не минулою прибутковістю. Аналітики досліджень використовують звіт про прибутки та збитки, щоб порівняти показники показників року та кварталу. Можна зробити висновок, чи зусилля компанії щодо зниження собівартості продажів допомогли їй з часом підвищити прибуток, чи вдалося керівництву вести облік операційних витрат без шкоди для рентабельності.

Суть

Звіт про прибутки та збитки дає цінну інформацію про різні аспекти бізнесу. Вона включає в себе операції компанії, ефективність управління нею, можливі витоки районів, які можуть призвести до розмивання прибутку, і чи відповідає компанія відповідно до галузевих партнерів. (Про пов’язане читання див. У розділі "Звіти про прибуток за один крок проти кількох кроків?")