Зміст
- Успадковані основи ІРА
- Спадкові правила 401 (k)
- Необхідний мінімальний розподіл
- Захист кредитора
- Обмін рахунками
- Суть
Успадковані індивідуальні пенсійні рахунки (ІР) вже давно є методом, який дозволяє бенефіціарним бенефіціарам успадковувати рахунок ІРА та дозволяти рахунку продовжувати зростати на основі відкладених податків часу.
У 2007 році правила були змінені, щоб дозволити бенефіційним бенефіціарам 401 (k) та іншим пенсійним планам з визначеними внесками розглядати ці рахунки аналогічно.
А 20 грудня 2019 року Закон про встановлення кожної громади для підвищення пенсії (ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ) був підписаний законом у рамках двох законопроектів про витрати на кінець року, усуваючи правила, які дозволяли розтягувати стратегію ІРА щодо стримування розподілу з рахунків IRA для будь-якого з подружжя, який успадковує пенсійний рахунок від того, хто помер після 31 грудня 2019 року. Тож, які правила зараз є?
Успадковані основи ІРА
Бенефіціари, які отримують подружжя в ІР, мають можливість взяти на облік та керувати ним так, ніби він був власним, включаючи розрахунок необхідних мінімальних розподілів (RMD). Для бенефіціальних бенефіціарів успадкований рахунок IRA використовувався для надання їм декількох варіантів, включаючи можливість розтягувати ІРА з часом, дозволяючи йому продовжувати зростати відкладеними податками. Тепер бенефіціарні бенефіціари повинні брати розподіли із загального обліку протягом 10 років після смерті початкового власника рахунку. Якщо цей рахунок є традиційним IRA, вони заборгували податки за кожне розподілення за їх поточною ставкою податку на прибуток. (Грошові кошти, отримані від Roth IRA, не потребують податкової накладної, але вилучають ці кошти з подальшого зростання податків на рахунок Roth.)
Важливо, щоб власники рахунків IRA, які хочуть залишити свої рахунки бенефіційним бенефіціарам, працювали з зберігачем, який розуміє складні правила щодо цих рахунків. Для більшості основних зберігачів це не повинно бути проблемою. Також важливо, щоб бенефіціари рахунків усвідомлювали свої змінені варіанти, щоб максимально мінімізувати вплив податків. Робота з обізнаним фінансовим радником є хорошою ідеєю в цих ситуаціях.
Бенефіціари спадкового ІРА мають можливість відкрити спадковий рахунок ІРА; здійснення розподілу, який буде оподатковуватися; або відмовитись від спадщини повністю або частково, що призведе до того, що ці кошти будуть передані іншим правомочним бенефіціарам. Традиційні IRA, Roth IRAs та SEP IRA можуть бути залишені бенефіційними бенефіціарами таким чином.
Зміна правил 2015 року передбачає, що захист кредитора, який раніше надавав успадковану IRA, був визнаний недійсним Верховним судом США. Спадкові акаунти IRA не можуть бути пов'язані з вашими іншими рахунками IRA, хоча бенефіціар може назвати своїх власних бенефіціарів.
Спадкові правила 401 (k)
До того, як вищезгадані правила змінилися в 2007 році, можливість для бенефіціальних бенефіціарів розмістити успадковані залишки з планів 401 (k) або подібних планів, таких як 403 (b) та інших, у спадщину IRA не існувало. Правила були змінені, щоб дозволити цим бенефіціарам переказувати свої успадковані залишки 401 (k) безпосередньо на успадкований рахунок IRA. Деякі плани дозволять бенефіційним бенефіціарам залишити баланс у плані та взяти ПДВ протягом життя бенефіціара (це, ймовірно, зміниться через часові рамки Закону про безпеку ІРА). Або вони можуть дозволити бенефіціару залишити гроші в плані до п'яти років, до цього часу вони повинні або здійснити розподіл, або перерахувати кошти на спадковий рахунок ІРА.
Важливо зазначити, що це правило не зробило можливість зробити це обов'язковим варіантом для пенсійних планів. Спонсору плану необхідно внести зміни до свого планового документа, щоб дозволити такі розподіли. Якщо це щось, що ви розглядаєте для своїх спадкоємців, було б розумно звернутися до відділу виплат вашої компанії, щоб підтвердити, що це варіант та як заповнити форму призначення бенефіціара. Якщо вона не пропонується, вам слід попросити вашу компанію внести зміни до плану, що неможливо зробити ні дорого, ні складно.
Необхідний мінімальний розподіл
Правила, що регулюють RMD для успадкованих IRA або успадкованих шарнірів 401 (k) s віку віку первинного власника рахунку на момент смерті. Якщо власник рахунку не досяг віку, у якому він / вона мусить почати приймати ІМТ, то бенефіціар, який не є подружжям, має два варіанти: зняти всю суму до кінця п’ятого року після року смерті власника рахунку або розтягування з рахунку, виходячи з віку в кінці року, наступного за роком смерті власника. Потрібні відсотки будуть базуватися на таблиці Служби внутрішніх доходів, яка діє на їхній вік на той час.
Якщо первинний власник рахунку досяг віку 70½ та приймав RMD, то бенефіціар, який не є подружжям, повинен продовжувати здійснювати розподіл щороку. І тепер, згідно із Законом про безпеку, ці розповсюдження повинні спорожнити весь рахунок протягом 10 років після смерті власника рахунку.
Раніше існувала можливість створити розтягнутий ІР, в якому ПДМ базувались на віці бенефіціара, який не є подружжям, порівняно з віком початкового власника рахунку. Це означає, що суми розподілу можуть бути нижчими, ніж у початкового власника рахунку (якщо припустити, що бенефіціар був молодшим). Це дозволило бенефіціару "розтягнути" рахунок за рахунок відкладеного податком приросту з часом, мінімізуючи податковий вплив розподілів. Іноді ці пільги можуть бути розтягнуті на кілька поколінь, коли бенефіціари першого покоління залишають свої успадковані рахунки бенефіціарам другого покоління. Якщо бенефіціар першого покоління був дуже молодим - онуком чи правнуком, вплив може поширюватися протягом десятиліть.
На відміну від традиційного рахунку IRA, зберігачі можуть або не можуть надати повідомлення про суму необхідного розповсюдження. Бенефіціари зобов'язані залишатись над цим, оскільки штрафні санкції, пов'язані з невикористанням розподілу, є жорсткими.
Захист кредитора
Як було сказано вище, Верховний Суд постановив, що успадковані рахунки ІРА не забезпечують такий самий захист від кредиторів у разі банкрутства, судового розгляду чи інших ситуацій, як у звичайних ІРА, 401 (k) та інших пенсійних рахунків. Якщо ви вважаєте, що це є проблемою для ваших спадкоємців, це може бути не маршрут, який потрібно пройти з вашим рахунком IRA або 401 (k). Інші транспортні засоби планування нерухомості, такі як трест, можуть бути в порядку. Зверніться до свого фінансового консультанта або фахівця з планування нерухомості.
Обмін рахунками
Як також було сказано вище, бенефіціарні бенефіціари успадкованих ІРА та 401 (k) s не можуть поєднати ці залишки на рахунку зі своїм власним IRA або 401 (k). Залежно від обставин, вони можуть мати змогу повернути спадкові залишки на рахунку.
Якщо вони успадкували більше однієї IRA або 401 (k) від однієї особи, вони можуть бути в змозі поєднати залишки на рахунку одного типу. Наприклад, вони могли поєднувати два успадкованих традиційних акаунта IRA в один. Знову ж таки, це складні речі, тому переконайтеся, що зберігач розуміє, що робиться, і що ви проконсультуєтесь з кваліфікованим фінансовим чи податковим радником.
Суть
Успадковані IRA та 401 (k) s можуть бути чудовим засобом для передачі активів з цих рахунків несемейним бенефіціарам, але правила, що їх оточують, є складними та можуть піддаватися помилкам бенефіціарів, зберігачів та спонсорів плану. Більше того, податкові правила суттєво змінилися, і попередні плани вже не є найкращим курсом.
