Що таке публікація 551?
Публікація IRS 551 під назвою "Основа активів" - це інформаційний документ, опублікований Службою внутрішніх доходів (IRS), який визначає, як визначити основу витрат на інвестиції, нерухомість та комерційні активи. На основі собівартості визначається, яка сума прибутку чи збитку реалізується від продажу, і являє собою первісну вартість інвестиції чи майна. Він також використовується для визначення амортизації та амортизації на предмет майна.
Публікацію IRS 551 можна знайти на веб-сайті IRS.
Ключові вивезення
- Публікація IRS 551 інформує платників податків про те, як отримати базисну вартість активу або інвестицій. Основою вартості є початкова вартість або ціна придбання активу або інвестиції для цілей оподаткування. База використовується для обчислення ставки податку на приріст капіталу, яка полягає в різниці між базовою вартістю активу та поточною ринковою вартістю. IRS вимагає методу "первинний, перший" (FIFO) для обчислення податків та базисної вартості, тобто найдавніші фонди продаються спочатку для цілей оподаткування.
Розуміння публікації IRS 551
Основою вартості об'єкта нерухомості, як правило, є вартість придбання, однак база може з часом збільшуватися, якщо власник вдосконалює майно. Для інвестицій, таких як акції та облігації, база витрат включає також плату за торгівлю.
Для цілей оподаткування метод, що використовується Службою внутрішніх доходів (IRS), є першим, першим (FIFO) для тих, хто знайомий із методом відстеження запасів для підприємств. Іншими словами, при здійсненні продажу спочатку буде використана база витрат на первісну покупку і буде слідувати прогресу в історії придбання.
Починаючи з 2018 року, на малий бізнес не поширюються єдині правила капіталізації, якщо середньорічні валові надходження становлять 25 мільйонів доларів США або менше за 3 попередні податкові роки і бізнес не є притулком для податків. Уніфіковані правила капіталізації визначають витрати, які ви додаєте до бази за певних обставин. Більш детальну інформацію про встановлення бази витрат на інвестиції можна знайти у публікації IRS 550.
Основи вартості податкової звітності
Хоча брокерські фірми зобов’язані повідомляти IRS про ціну, сплачену за оподатковувані цінні папери, для деяких цінних паперів, таких як ті, що зберігаються протягом тривалого періоду часу, або ті, що передаються від іншої брокерської фірми, історичну вартість витрат потрібно буде надати інвестора. Все це покладає на себе точну звітність про інвестори на основі витрат.
Визначення основи первісної вартості цінних паперів та фінансових активів лише для однієї первісної покупки дуже просто. Насправді можливі подальші закупівлі та продажу, оскільки інвестор приймає рішення щодо впровадження конкретних торгових стратегій та максимізації потенціалу прибутку для впливу на загальний портфель. З урахуванням всіх видів інвестицій, включаючи акції, облігації та опціони, точний розрахунок вартості для цілей оподаткування може ускладнитися.
У будь-якій угоді між покупцем і продавцем початкова ціна, сплачена в обмін на товар або послугу, буде кваліфікуватися як основна вартість. Основа вартості власного капіталу - це загальна вартість інвестора; ця сума включає покупну ціну на акцію плюс реінвестовані дивіденди та комісії. На основі вартості власного капіталу не тільки потрібно визначити, скільки, якщо такі є, податків потрібно сплатити за інвестиції, але має вирішальне значення для відстеження прибутків чи збитків від інвестицій для прийняття зважених рішень щодо купівлі чи продажу.
