Виплати, внесені до ІРС спрощеної пенсії працівникам (SEP), можуть бути податково-податкові, але існує максимальний ліміт на суму внеску та відрахування щорічно.
Бізнес може внести неоподатковувані внески на індивідуальний пенсійний рахунок кожного свого працівника. СЕП фінансуються виключно роботодавцем з використанням податків, що підлягають оподаткуванню. Станом на 2019 рік роботодавці можуть внести до 25% компенсації працівника до тих пір, поки внески не перевищують 56 000 доларів. Це досягає 57 000 доларів у 2020 році.
Ключові вивезення
- Роботодавці можуть відрахувати виплати до IRA у спрощеній пенсії працівника (SEP) за працівника, але лише до певних лімітів. Власники бізнесу, які запускають SEP-IRA, можуть мати право на податковий кредит до 500 доларів на рік. проводиться в SEP-IRA і може бути знято в будь-який час за умови загальних обмежень, що накладаються на традиційні ІРА.
Що таке SEP-IRA?
СЕП-ІРА - це тип традиційного ІРА, доступний для приватних осіб, фрілансерів та власників малого бізнесу. Співробітники не в змозі внести свій внесок у SEP, що компанія, для якої вони працюють, відкриває для них.
Внески роботодавців для кожного працівника, які мають право на участь, повинні базуватися лише на перших 280 000 доларів США компенсації за 2019 рік і становити однаковий відсоток компенсації для кожного працівника. Роботодавці не повинні робити внесок щороку. Однак, вносячи внесок у ці плани, роботодавці повинні внести свій внесок у SEP-IRA усіх учасників, які фактично виконували особисті послуги протягом року, за який вносяться внески. Це стосується навіть працівників, які помирають або припиняють роботу до внесення внесків.
Крім того, власники бізнесу, які відкривають SEP, можуть мати право на отримання податкового кредиту в розмірі до 500 доларів на рік протягом перших трьох років, коли відкритий рахунок SEP.
Роботодавці можуть внести до 25% валової річної зарплати працівника, а самозайняті 20% від чистого річного доходу від самостійної роботи.
Яка придатність для SEP роботодавця?
Станом на 2019 рік роботодавці можуть створити СЕП. Коли такий план існує, усі співробітники повинні бути включені, якщо вони:
- 21 або більше років працював у роботодавця щонайменше три з попередніх п'яти років, йому було виплачено щонайменше 600 дол.
Роботодавець може встановити нижчий вік або менші вимоги до часу, ніж можна вказати вище, але вони повинні принаймні відповідати вищевказаним стандартам. IRS надає наступний приклад (дати були змінені):
"Роботодавець X підтримує SEP календарного року. Вимоги щодо прийнятності відповідно до SEP такі: працівник повинен виконувати службу щонайменше за три з попередніх п'яти років, досягти 21-річного віку та отримувати мінімальний розмір компенсації протягом поточного року. Боб працював для роботодавця X під час його літніх перерв зі школи у 2016, 2017 та 2018 роках, але ніколи більше 34 днів у будь-якому році. У липні 2019 року Боб виповнилося 21. У серпні 2019 року Боб почав працювати на роботодавця X на повний робочий день, заробляючи 30 000 доларів у 2019 році. Боб є правомочним працівником у 2019 році, оскільки він відповідав вимогам мінімального віку, працював на роботодавця X протягом трьох з п'яти попередніх років та дотримався мінімальної вимоги до компенсації на 2019 рік."
Для осіб, які не є самозайнятими, згідно з правилами IRS, компенсація, яка використовується для визначення внеску SEP, включає наступне:
- Заробітна плата, поради та інше відшкодування з боку роботодавця, що підлягає утриманню податку на прибуток відповідно до розділу 3401 (а) Суми, описані у розділі 6051 (а) (8) внутрішнього доходу, включаючи виборчі внески, внесені за простим планом ІРА. Компенсація, відкладена за планом 457.
Компенсація не включає суми, відкладені за планом їдальні розділу 125.
Кінцевий строк та відкликання внесків
Кінцевим терміном встановлення плану SEP-IRA та внесення внесків є термін подання податкової декларації роботодавця, включаючи продовження. Виплати внеску не дозволяються в SEP-IRA, оскільки їх роблять фізичні особи, а не роботодавці.
Внески та прибутки SEP проводяться в SEP-IRA і можуть бути зняті в будь-який час за умови загальних обмежень, що накладаються на традиційні ІРА. Вилучення оподатковується в отриманому році. Якщо учасник здійснює зняття коштів до віку 59½, зазвичай застосовується додатковий податок у розмірі 10%. Внески та прибутки від СЕП можуть бути перераховані на неоподатковану допомогу іншим ІРА та пенсійним планам.
