Зміст
- Переваги і недоліки
- Плани, які дозволяють страхувати життя
- Податкові питання
- Стратегії виходу
Хоча страхування життя не може бути власником SEP або IRA, положення про IRS дозволяють включати поліси страхування життя в певний розподіл прибутку та визначені виплати виплат. Ці плани, як правило, є складними для адміністрування і повинні дотримуватися суворих правил, які вимагають, щоб захист життя страхування життя був лише "випадковим" до пенсійних виплат, передбачених планом.
Ключові вивезення
- Можливість сплачувати внески на страхування життя за доларами до оподаткування привабливо, але витрати та складність виконання всіх вимог можуть перевищувати переваги. Окремий поліс може бути простішим в управлінні та пропонувати більшу гнучкість у вирішенні виду та скільки Охоплення власними.Кваліфікованими пенсійними планами, які дозволяють страхувати життя, є визначені плани внеску та плани з визначеними виплатами. Якщо план буде достроково припинено або учасник піде на пенсію, решту залишку можна перенести в IRA.
Переваги і недоліки
Використання страхування життя в кваліфікованому плані дає ряд переваг, зокрема:
- Можливість використання доларів США до сплати податків для сплати премій, які в іншому випадку не були б урахувані податком. Повне фінансування пенсійної виплати при передчасній смерті учасника плану. Надання бенефіціарних пільг на отримання податку на прибуток без податку. оскільки план ERISA, як правило, захищений від кредиторів.
Однак є й деякі негативи:
- Поліс страхування життя може міститись у плані лише тоді, коли страхувальник є учасником та розкручує страхування при виході на пенсію, або якщо план розірваний може бути складним. Бізнес повинен мати кваліфікований план, який дозволяє страхувати життя. Ці плани, як правило, дорого складаються, вимагають щорічної звітності та постійного адміністрування. Плани повинні дотримуватися правил ERISA, які вимагають включення всіх прийнятних працівників, план не дискримінує на користь певних учасників, а пов'язаний бізнес повинен бути об'єднаний. Правила дозволяють встановлювати обмеження щодо суми страхування життя, яка дозволена для кожного учасника, наприклад, у п’ять разів більше очікуваної щорічної пенсії. Далі довірена особа плану має певний розсуд у вирішенні того, який вид страхування включити до плану.
Грошове страхування життя
Плани, які дозволяють страхувати життя
У плані з визначеним внеском, якщо купується ціла політика життя, премія повинна становити менше 50% від внеску, внесеного до плану. Якщо використовується універсальна життєва політика, сплачена премія повинна становити менше 25% від внеску плану. Особливе правило також застосовується до планів розподілу прибутку, якщо виплачені гроші використовуються для сплати премії за страхування життя. Внески, що накопичуються на рахунку учасника протягом мінімум двох років, вважаються сезонними (хоча плани можуть мати і більш тривалі періоди приправ). Однак усі внески стають сезонними, коли на рахунку учасника виповнилося щонайменше п’ять років. Якщо план дозволяє використовувати лише виплачені гроші для сплати страхових внесків, то процентні ліміти для планів із визначеними внесками більше не застосовуються. Однак обмеження дійсно застосовуються, якщо використовується суміш несезонних та сезонних внесків.
У планах з визначеними виплатами передбачена інша вимога, при якій страхування життя має бути випадковим, а допомога на смерть може бути не більше ста разів, ніж очікувана щомісячна пенсійна допомога учасника. Хоча у розділі 412 (i) плани, які визначають плани виплат, які часто використовують ануїтет чи страхування життя для фінансування пенсійного забезпечення, сума кваліфікованих грошей, які можуть бути використані для сплати страхових внесків на життя, може бути вище, ніж для інших визначених пільгові плани.
Податкові питання
Коли страхування життя купується на кваліфікованому рахунку, премія виплачується дотаковими доларами. Отже, учасник повинен визнати отриману економічну вигоду як оподатковуваний дохід. Визнана сума змінюється щороку і обчислюється шляхом віднімання грошової вартості від допомоги на смерть від полісу. Оподатковувана вартість (економічна вигода) отриманого страхування визначається за допомогою нижчої вартості Таблиці IRS 2001 року або вартості компанії страхування життя для індивідуального, стандартного однорічного полісу.
Якщо страхувальник помирає передчасно, бенефіціари полісу страхування життя отримують допомогу на смерть, за вирахуванням будь-якої грошової вартості у полісі, без податку на прибуток. Будь-яка оподатковувана економічна вигода, виплачена учасником під час життя, може бути повернена без податку з грошової вартості. Решта вартості грошових коштів може залишатися в плані або оподатковуватися як кваліфікований розподіл плану. Однак будь-яка допомога на смерть, виплачена полісом за кваліфікованим планом, включається до складу спадщини для спадкодавця для підрахунків штату та федерального податку на нерухомість.
Стратегії виходу
Після виходу на пенсію або, якщо план було припинено, існує кілька варіантів щодо полісу страхування життя в плані. З будь-яким із цих варіантів решта значення в кваліфікованому плані може бути перенесена на ІРА.
Цей поліс можна було придбати та передати його безповоротному тресту страхування життя. При правильній структурі допомога на смерть залишатиметься податком на прибуток та майно.
Передайте право власності на поліс страхувальнику. Грошову вартість полісу слід було б визнати оподатковуваним доходом у рік розподілу, і якщо страхувальникові не виповнилося віком 59-1 / 2 років, можуть застосовуватися штрафні санкції.
Подача політики та грошова вартість залишатиметься у кваліфікованому плані. Однак це означає, що страхувальник відмовився від страхування життя.
Поліс може бути проданий страхувальнику або довірителю, який встановлюється страхувальником. Поки поліс продається за справедливою ринковою вартістю, немає негайного зобов'язання з податку на прибуток. Це дозволяє страхувальнику зберігати покриття. Після того, як поліс не виходить з кваліфікованого плану, страхувальник може внести будь-які зміни, які бажає покрити, щоб задовольнити потреби пенсійного планування та планування нерухомості. Однак існують спеціальні правила, які диктують, що можуть робити члени сім'ї, які володіють понад 50% бізнесу, купуючи поліс страхування життя з пенсійного плану.
