Визначення звільнення від сплати податків
Звільнення від сплати податку стосується доходів або операцій, які не є податками на федеральному, державному або місцевому рівні. Звітність податкових товарів, що не обкладаються податком, може бути представлена у фізичній чи податковій декларації платника податку та відображається лише в інформаційних цілях. Стаття, яка не звільняє від сплати податків, не є частиною жодних податкових розрахунків.
Звільнені від сплати податків можуть також стосуватися статусу бізнесу чи організації, який має обмеження щодо суми доходу або подарунків, які оподатковуються. До таких організацій належать релігійні та благодійні установи.
Загальний прибуток
Не плутати з податковими відрахуваннями, звільнені від сплати податку звільняють платника податку від будь-якого податкового зобов’язання подавати податки на неоподатковувану операцію або дохід. Тоді як використання податкової відрахування полягає у зменшенні податкового зобов’язання за рахунок зниження валового доходу.
Одним із поширених видів доходів, звільнених від сплати податків, є відсотки, отримані за муніципальні облігації, що є облігаціями держав та міст для збору коштів на загальні операції або конкретний проект. Коли платник податку здійснює процентний дохід за муніципальними облігаціями, випущеними в штаті їх проживання, прибуток звільняється як від федеральних, так і від державних податків.
Платники податків отримують форму IRS 1099-INT за будь-які інвестиційні відсотки, які вони заробляють протягом податкового року. Звітність про сплату податків, що звільняється від сплати податків, знаходиться у графі 8 форми 1099. Ці лише інформаційні дані не включаються до обчислення податку на доходи фізичних осіб.
Звільнення від оподаткування капіталу
Платник податків може придбати актив і згодом продати цей актив з метою отримання прибутку. Прибуток - це приріст капіталу, який створює податкову подію. Однак кілька видів приросту капіталу звільнені від оподаткування.
Платник податків може компенсувати приріст капіталу іншими втратами на капітал за податковий рік. Наприклад, інвестор, який має прибуток у розмірі 5000 доларів США та 3 000 доларів збитків, сплачує податки лише на 2 тисячі доларів приросту капіталу. Сума капітальних втрат, яку може вимагати платник податку в даний рік, має максимальну суму в розмірі 3000 доларів. Коли втрати капіталу перевищують цю межу, надлишок може бути перенесений для компенсації прибутку в наступні роки.
Податковий кодекс також дозволяє платникам податків виключити з федеральних податків певну частину прибутків капіталу від продажу будинку. Це правило було встановлено з метою заохочення власників будинків використовувати більше прибутку від продажу будинку для фінансування пенсій.
Альтернативний мінімальний податок та пільги
Альтернативний мінімальний податок (AMT) - це альтернативний метод визначення податкового зобов’язання. AMT додає певні елементи, звільнені від сплати податку, до особистого розрахунку податку. Наприклад, дохід від муніципальних облігацій додається до розрахунку податку AMT. Окремі платники податків повинні включати обчислення АМТ з їх первісною податковою декларацією та сплачувати податок з вищого податкового зобов’язання.
Податкові організації
Некомерційна корпорація 501 (c) (3) - це благодійна організація, яку IRS визнає звільненою від сплати податків. Цей тип організації не сплачує податок на прибуток ні на заробітки, ні на отримані пожертви. Також будь-які пожертви платників податків можуть зменшити оподатковуваний дохід платника податку на суму пожертви. Цей стимул заохочує приватну благодійність та полегшує неприбутковим організацію збирання грошей.
Стаття 501 (c) (3) - благодійна організація, що займається релігійною, благодійною, навчальною, літературною діяльністю, запобігаючи жорстокості до тварин та дітей, сприяючи місцевим та міжнародним змаганням серед любителів, тестуючи на громадську безпеку та наукові заходи чи дії. (Про пов’язане читання див. У розділі "5 груп, які не сплачують податки")
