Що таке некваліфікований розподіл?
Некваліфікований розподіл може посилатися на два сценарії: або розподіл від Roth IRA, який відбувається до того, як власник IRA відповідає певним вимогам, або розподіл з рахунку заощаджень на освіту, що перевищує суму, яка використовується на витрати на кваліфіковану освіту.
Розуміння некваліфікованих розподілів
Варто зазначити різницю між кваліфікованими та некваліфікованими пенсійними програмами. Кваліфіковані пенсійні плани надають членам податкові пільги - при цьому роботодавці відраховують певну заборгованість із заробітної плати від працівників - які можуть збільшувати відстрочені податки до їх зняття. На відміну від кваліфікованих планів, некваліфіковані плани не мають права на відстрочення податкових пільг згідно із Законом про захист доходу на пенсію для працівників (ERISA); як результат, внески в некваліфіковані плани можуть оподатковуватися.
Ключові вивезення
- Некваліфіковані дистрибуції відносяться або до розподілів з Roth IRAs, або до ощадних рахунків у галузі освіти, коли дотримуються певні умови. Заробітки, розподілені з некваліфікованих програм заощаджень на освіту, оподатковуються і можуть бути застосовані до 10% штрафу дострокового зняття IRS. Кваліфіковані розподіли Roth IRA повинні відповідати певним критеріям, наприклад, власник рахунку повинен бути не менше 59 1/2, а рахунок не менше 5 років. Недоступні розподіли Roth оподатковуються як дохід і можуть застосовуватися до дострокового стягнення за IRS.
Некваліфікований розподіл заощаджень на освіту порівняно з Ротом ІР
Два основні типи некваліфікованого розподілу - це заощадження на освіті та Roth IRAs. За заощадження на освіту "некваліфікований розподіл може нараховуватися у розмірі 10-відсоткового штрафу з федерального податку на прибуток на додаток до будь-якого податку на прибуток, який може бути сплачений", як пояснює одне державне агентство.
"Можуть також виникнути державні податкові наслідки. Частина прибутку некваліфікованого розподілу оподатковується фізичною особою, яка отримує платіж, або власником рахунку, або призначеним бенефіціаром. Якщо платіж не здійснений призначеному бенефіціару або правомочному користувачеві навчальний заклад на користь призначеного бенефіціара, він вважатиметься внесеним до власника рахунку ".
Що стосується Roth IRA, кваліфіковані розповсюдження зазвичай вимагають, щоб обліковий запис був принаймні п'ять років з власником рахунку старше 59½; вилучення через першу покупку будинку або через інвалідність чи смерть. Зняття коштів, які не відповідають цим критеріям, зазвичай класифікуються як некваліфіковані розподіли Roth IRA.
Однак ви можете зняти будь-які внески, внесені вами до Roth IRA, неоподатковуваного та неоподатковуваного штрафу в будь-якому віці, без того, щоб рахунку було потрібно п'ять років. Хоча це правило поширюється лише на внески, прибуток, який отримує ваш рахунок від цих внесків, не включається.
Крім того, варто зазначити, що некваліфіковані розподіли Roth оподатковуються як дохід. Також ви будете накладені 10-відсотковою санкцією за дострокове відкликання IRS, якщо ви молодші за 59½. Залежно від вашої податкової групи, це може скласти значну суму. Якщо вам доведеться взяти раннє розповсюдження з будь-якої причини, розуміння правил, які визначають, чи є це кваліфікований чи некваліфікований розподіл Roth IRA, може допомогти вам мінімізувати суму податків та штрафних санкцій, до яких ви можете нарахувати.
