Зміст
- Що таке неповернення податкового кредиту?
- Як працюють неповернені податкові кредити
- Приклади неповернення податкових кредитів
- Плюси і мінуси повернення кредитів
Що таке неповернення податкового кредиту?
Податковий кредит, що не підлягає поверненню, - це податковий кредит, який може лише зменшити зобов’язання платника податків до нуля. Будь-яка сума, що залишилася від кредиту, автоматично вилучається платником податку.
Повернення кредиту, що не підлягає поверненню, також може бути віднесено до податкового кредиту, який можна витратити, що може бути протиставлене поверненню податкових кредитів.
Ключові вивезення
- Податковий кредит, що не підлягає поверненню, - це вид пільги з податку на прибуток, який знижує оподатковуваний долар доляр за долар. Податковий кредит, що не підлягає поверненню, може лише зменшити оподатковуваний дохід до нуля і не призведе до повернення податку у випадку, якщо потенційний кредит перевищує оподатковуваний дохід (як кредит, що підлягає поверненню). Приклади в США включають іноземний податковий кредит, іпотечний відсотковий кредит та допомогу на догляд за дитиною або на утримання сім'ї.
Як працюють неповернені податкові кредити
Уряд забезпечує певні податкові пільги у вигляді податкових кредитів для зменшення податкового зобов’язання своїх платників податків. Податковий кредит застосовується до суми податку, заборгованого платником податку після того, як всі відрахування будуть здійснені з його оподатковуваного доходу, і цей кредит зменшує загальну суму податкової накладної від окремого долара до долара. Якщо фізична особа заборгувала 3000 доларів до уряд і має право на податковий кредит у розмірі 1100 доларів США, йому доведеться сплатити лише 1900 доларів після того, як кредит буде застосований.
Податкові кредити є більш сприятливими, ніж податкові відрахування чи пільги, оскільки податкові кредити знижують податковий зобов’язання долар за долар. Хоча відрахування чи звільнення все ще знижує остаточне податкове зобов’язання, вони роблять це лише в межах граничної ставки податку для фізичної особи. Наприклад, фізична особа в розмірі податку в розмірі 22% дозволить заощадити 0, 22 долара за кожен відрахуваний долар податкового долара. Однак кредит зменшив би податкове зобов’язання на повну 1 дол.
Податкові відрахування проти Податкові кредити
Податковий кредит може бути повернутим або не підлягає поверненню. Податковий кредит, що підлягає поверненню, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує загальне податкове зобов’язання фізичної особи. Платнику податків, який застосовує податковий кредит у розмірі 3 400 доларів США до своєї податкової накладної в розмірі 3000 доларів США, рахунок буде зменшений до нуля, а частина, що залишилася кредиту, тобто 400 доларів, повернуто йому.
З іншого боку, податковий кредит, що не підлягає поверненню, не призводить до повернення платнику податків, оскільки він лише зменшить заборгованість до нуля. Відповідно до наведеного вище прикладу, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, фізична особа нічого не заборгує уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів США, яка залишається після застосування кредиту.
На відміну від податкового вирахування, податковий кредит зменшує суму податків, які вам належать, долар за долар.
Приклади неповернення податкових кредитів
Податкові кредити, що найчастіше вимагаються, не підлягають поверненню. Приклади включають:
- Кредит заощадження
Деякі податкові кредити, що не підлягають поверненню, такі як загальний кредит для бізнесу та зовнішній податковий кредит, дозволяють платникам податків перенести будь-які невикористані суми до майбутніх податкових років, проте до норм передачі є часові обмеження. Наприклад, хоча невикористані частини GBC можуть переноситися до 20 років, особа може переносити лише невикористані суми FTC вперед до десяти років.
Плюси і мінуси повернення кредитів
Платник податків, який має як повернені, так і неповернені податкові кредити, може максимізувати свій загальний кредитний потенціал, якщо він обчислить свої неповернені кредити, перш ніж застосувати кваліфіковані відшкодовувані кредити. Повернення податкового кредиту, що не підлягає поверненню, слід спочатку використовувати для мінімізації заборгованості. Лише після того, як потрібно повернути податкові кредити, що підлягають поверненню, щоб ще більше зменшити мінімізовану суму, так що якщо вона опуститься нижче нуля, якщо податкове зобов’язання стане негативним, особа отримає чек на відшкодування на загальну суму нижче нуля.
Якщо він подасть податки у зворотному порядку, він використає весь повернутий кредит, а не підлягає поверненню лише зменшить поданий до нуля податок - не менше.
Однак неповернення податкових кредитів може негативно вплинути на платників податків з низьким рівнем доходу, оскільки вони часто не в змозі використати всю суму кредиту. Повернені податкові кредити не підлягають дійсності лише в рік звітності, закінчуються після подання декларації і не можуть переноситися на майбутні роки. Станом на податковий рік 2019 року конкретні приклади неповернення податкових кредитів включають кредити на усиновлення, кредит на догляд за дітьми та сім'ю на утримання, податковий кредит заощаджень для фінансування пенсійних рахунків та іпотечний відсотковий кредит.
