Непасивні доходи та збитки становлять будь-який дохід або збитки, які не можна класифікувати як пасивні. Непасивний дохід включає будь-який активний дохід, такий як заробітна плата, дохід від бізнесу або інвестиційний дохід. Непасивні збитки включають збитки, понесені при активному управлінні бізнесом. Непасивні доходи та збитки зазвичай підлягають декларуванню та вирахуванню в понесеному році.
Зведення не пасивних доходів і втрат
Непасивні доходи та збитки не можна компенсувати пасивними збитками або доходами. Наприклад, заробітна плата або доходи від самостійної роботи не можуть бути компенсовані втратами від партнерства або іншої пасивної діяльності. І навпаки, не пасивні збитки не можуть бути компенсовані пасивним доходом від товариств або інших джерел доходу, в яких платник податку не є істотним учасником.
Як визначаються непасивні доходи та збитки
Діяльність, що включає матеріальну участь платника податків у зусиллях, що призводять до втрат або доходів, може бути класифікована як непасивна. За даними Служби внутрішніх доходів, тести на не пасивні та пасивні кореняться у витраченому часу та дії, здійснених у пошуках доходу. Втрати чи дохід можуть бути неперехідними, якщо платник податків щорічно та бере активну участь більше ніж 500 годин у підприємницькій діяльності. Ця вимога падає до 100 годин, якщо жоден інший партнер чи співробітник не прикладає більше робочого часу для підприємства, ніж платник податку протягом року.
Однак це не включає функції керівника бізнесу, якщо інший керівник виконує ті самі обов'язки. Крім того, володіння бізнесом, але введення в робочий час лише заради претензії на матеріальну участь, може не відповідати критеріям IRS щодо неперехідності.
Існують й інші види доходу, які можна кваліфікувати як непасивні. Дохід, отриманий з інвестиційних портфелів, може отримати цю класифікацію. Це може включати дивіденди, виручку від продажу інвестицій та відсотки. Компенсація, виплачена за знищення або крадіжку майна, вважається непосильною.
Джерела пенсійного доходу, такі як відстрочена компенсація та соціальне забезпечення, також можуть включатись як непасивні. Так само, як потрібно повідомляти про доходи від цих джерел, будь-які збитки, пов'язані з цією діяльністю, можуть бути відраховані з податків податків. Сюди також входять загальні товариства, відповідальні за нагляд за повсякденною діяльністю бізнесу. Непасивні збитки, з якими стикаються загальні партнери, можуть, у свою чергу, вплинути на бізнес, яким вони керують, оскільки вони можуть спробувати продати або його активи, щоб вирішити свої втрати. Це, в свою чергу, може призвести до закриття бізнесу.
