Що таке навмисне дефектна довіра грантодавця?
Навмисно бракований донор (IDGT) - це інструмент планування нерухомості, який використовується для заморожування певних активів фізичної особи для цілей оподаткування майном, але не для цілей оподаткування прибутку. Навмисно дефектна довіра створюється як довіра донора з цілеспрямованим недоліком, що забезпечує людину продовжувати сплачувати податки на прибуток, оскільки законодавство про податок на прибуток не визнає, що активи передані особі.
Оскільки грантодавець повинен сплачувати податки на весь дохідний дохід щорічно, активам у траст дозволяється рости неоподатковуваним і, таким чином, уникати оподаткування подарунків для бенефіціарів дарувальника. Отже, це лазівка, яка використовується для зменшення впливу податку на нерухомість.
Розуміння навмисно дефектних трестів-грантодавців (IDGT)
Правила довіри грантодавця окреслюють певні умови, коли безповоротний трест може отримати одне і те ж лікування, як і безповоротний траст Службою внутрішніх доходів (IRS). Ці ситуації іноді призводять до створення тих, що називаються навмисно несправними трестами грантодавців. У цих випадках грантодавець несе відповідальність за сплату податків на дохід, який отримує довіра, але цінні фонди не враховуються у власність власника. Такі активи застосовуватимуться до майна одержувача, якщо фізична особа керує безповоротним цільовим дорученням, оскільки фізична особа фактично все ще володіє майном, яке зберігається цільовим фондом.
Для цілей оподаткування майном вартість майна одержувача зменшується на суму передачі активів. Особа буде "продавати" активи трасту в обмін на вексель деякої тривалості, наприклад 10 або 15 років. Примітка заплатить достатньо відсотків, щоб класифікувати довіру як вище, ніж ринок, але, як очікується, базові активи оцінюватимуться швидше.
Бенефіціарами ІДГТ є, як правило, діти чи онуки, які отримуватимуть активи, які змогли вирости без зменшення податку на прибуток, який сплатив грант. IDGT може бути дуже ефективним інструментом планування нерухомості при правильній структурі, що дозволяє людині знизити своє майно, що підлягає оподаткуванню, даруючи активи бенефіціарам за зафіксованою вартістю. Одержувач трасту може також знизити оподатковуване майно шляхом сплати податку на прибуток за цільові активи, по суті даруючи додаткові багатства бенефіціарам.
Ключові вивезення
- Навмисно бракований грант (IDGT) - це інструмент планування нерухомості, який використовується для заморожування певних активів фізичної особи для цілей оподаткування майном, але не для цілей оподаткування податком на прибуток. продовжує сплачувати податок на прибуток. Бенефіціарами МРТ зазвичай є діти чи онуки, які отримуватимуть активи, які змогли вирости без зменшення податку на прибуток, який сплатив грант.
Продаж активів у навмисно дефектному тресті суб'єкта
Структура IDGT дозволяє грантодавцеві передавати активи в траст або подарунком, або продажем. Подарунок активу IDGT може спричинити податок на подарунок, тому кращою альтернативою буде продаж активу тресту. Коли активи продаються IDGT, визнання приросту капіталу не визнається, а це означає, що податки не сплачуються.
Зважаючи на складність, IDGT має бути структурований за допомогою сертифікованого фінансового планувальника або адвоката з планування нерухомості.
Це ідеально для вилучення високо цінуваних активів із маєтку. У більшості випадків транзакція структурується як продаж трасту, що підлягає сплаті у вигляді розстрочки, що виплачується протягом декількох років. Одержувач, який отримує кредитні платежі, може стягувати низьку процентну ставку, яка не визнається оподатковуваним процентним доходом. Однак грант несе відповідальність за будь-який дохід, який отримує IDCT. Якщо актив, проданий трасту, є прибутком, таким як нерухомість на оренді або бізнес, дохід, отриманий всередині цільового фонду, оподатковується одержувачем.
