Перевзначення вашого внеску в ira або перетворення рота

Зміст

Кінцевий термін для повторної характеристики
Перевзначення перетворень Roth
Переззначити внески ІРА
Як перехарактеризувати
Розрахунок прибутку / втрати
Розрахунок не потрібно
Перевизначення "по-своєму"
Форми податкової звітності
Суть

Платники податків, які переосмислюють перерахунки на внески Рота та внески ІРА, стикаються з непростим завданням обчислити прибуток (або збитки) на суму, якщо такі послуги не надаються їх зберігачами ІРА. Правильний підрахунок прибутку / збитку так само важливий, як і сама перехарактеризація, і невнесення правильної суми може спричинити несприятливі наслідки. Тут ми пояснюємо рехарактеризацію та допомагаємо зрозуміти механіку обчислення прибутків або збитків на суми, які ви хочете перехарактеризувати.

Ключові вивезення

Якщо у вас є традиційний IRA, ви можете перетворити його в Roth IRA в процесі, відомому як перехарактеризація. Якщо ви це зробите, ваші нові гроші Roth IRA зростатимуть без податків, і ви будете використовувати долари після сплати податку для внесків. Але вам доведеться сплачувати відкладені податки на прибуток, які заборгували за традиційним IRA, коли ви переходите на Roth, хоча ви не будете сплачувати пенсію за дострокове вилучення. має найбільше сенс у рік, коли ви знаходитесь у нижчій категорії податків.

Кінцевий термін для повторної характеристики

Кінцевим терміном для повторного ознайомлення з конвертацією Roth або внеском IRA є ваш термін подання податків плюс розширення. Якщо подати податкову декларацію вчасно (як правило, до 15 квітня), ви отримаєте автоматичне продовження на шість місяців, а це означає, що ваш крайній термін для переоформлення внеску на 2019 рік - 15 жовтня 2020 року.

Перевзначення перетворень Roth

Індивід може вирішити переосмислити конверсію Roth з кількох причин: конверсія - це невдала або непридатна конверсія, вартість активів знизилася в ціні з моменту конверсії, або особа просто передумала і більше не хоче зберігайте активи в Roth IRA.

При конвертації активів оподатковувана сума конверсії - це значення на момент первинної конвертації суми, навіть якщо активи зменшилися у вартості. Наприклад, якщо окремі конвертовані активи оцінюються в 100 000 доларів, а активи зменшилися на суму до 50 000 доларів, особа повинна сплатити податок на 100 000 доларів. Як результат, багато людей вирішують переосмислити конверсії, що знизилися, таким чином усуваючи будь-яке податкове зобов’язання, пов'язане з конвертацією.

Переззначити внески ІРА

Для зміни початкового позначення людина може обрати можливість переузначити внесок IRA. Наприклад, особа, яка робить внесок у традиційний ІРА, може змінити свій внесок у Roth IRA, тим самим змінивши внесок на внесок Roth IRA або навпаки.

Особа може вирішити переосмислити традиційний внесок IRA, якщо він не може отримати відрахування на внесок і вважає, що тоді краще ставитися до цього як до внеску Roth IRA, за який прибуток нараховується на неоподатковуваній основі.

Альтернативно, фізична особа може переуповнити внесок Roth IRA на традиційний внесок IRA, щоб вимагати відрахування податку на цю суму, або тому, що він / вона не має права на внесок Roth IRA. Звичайно, особа може змінити суму просто тому, що вважає, що інша ІРА є кращим фінансовим вибором.

Як перехарактеризувати

Щоб перевзначити конверсію чи внесок, потрібно перенести активи з ІРА, яка вперше отримала внесок (або конверсію), до ІРА, в якій ви хочете зберігати активи. Деякі фінансові установи оброблять перехарактеризацію шляхом простої зміни IRA з одного типу на інший. Зверніться до свого зберігача / піклувальника IRA про його порядок та будь-які вимоги до документації щодо обробки повторних характеристик.

Розрахунок прибутків / втрат від перехарактеризації

IRS надає спеціальну формулу для обчислення прибутку або збитків від суми, яка переосмислюється.

Ось формула:

Сігналы абмеркавання $\begin{matrix} NI = С \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ де: \\ NI = чистий дохід \\ С = внесок \\ AOB = відрегульований баланс відкриття \end{matrix} \ початок {вирівняний} & \ текст {NI} = \ \ текст {C} раз \ \ frac {( текст {ACB} - \ \ текст {AOB})} { текст {AOB}} \ & \ textbf {де:} \ & \ текст {NI} = \ текст {чистий дохід} \ & \ текст {C} = \ текст {внесок} \ & \ текст {AOB} = \ текст {коригування відкриття баланс} \ & \ текст {ACB} = \ текст {відрегульований кінцевий баланс} кінець {вирівняний}$ NI = C × AOB (ACB - AOB), де: NI = чистий дохідC = внесокAOB = скоригований відкритий баланс

Період обчислення починається безпосередньо перед тим, як внесок, який перехарактеризується, внесений до ІРА та закінчується безпосередньо перед перехарактеризацією внеску. Якщо IRA не оцінюється щоденно, то останньою доступною справедливою ринковою вартістю, що передує внеску, може бути використана як початок періоду, а остання наявна справедлива ринкова вартість, що передує перехарактеризації, є кінцевим періодом.

Скажімо, наприклад, що IRA не оцінюється щодня, а власник щомісяця отримує виписки з рахунку. Якщо власник змінив розмір внеску в березні 2017 року, а внесок відбувся в грудні 2016 року, він буде використовувати цінні показники кінця місяця за листопад 2016 року (з листопадової звітності) як початковий період (ринкова вартість) та місяць лютого 2017 року - кінцевий звіт як закінчується справедлива ринкова вартість.

Наступні приклади ілюструють, як обчислити прибуток / збиток на суму, яка переосвоюється:

Приклад розрахунку 1

Джилл має існуючу IRA Roth із залишком 80 000 доларів. У листопаді 2016 року Джилл перетворила свій традиційний ІРА, який оцінюється в 160 000 доларів, на існуючий Рот ІРА. У лютому 2017 року Джилл вирішує перевзначити свою традиційну IRA конверсію, яка відбулася в листопаді 2016 року. У лютому 2017 року її Roth IRA оцінюється у 225 000 доларів США. За винятком конвертації в 160 000 доларів, інші внески або трансферти до Рота ІРА не зараховувались. Розподіл із Ірану Roth не відбувся. Джилл повинна додати будь-який прибуток, накопичений на 160 000 доларів США (або відняти будь-які збитки) і переосмислити загальну суму. Вона розраховує заробіток так:

Сігналы абмеркавання $\begin{matrix} NI = С \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ де: \\ NI = чистий дохід \\ С = внесок \\ ACB = налагоджений баланс закриття \end{matrix} \ початок {вирівняний} & \ текст {NI} = \ \ текст {C} qquad \ qquad \ \ раз \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( текст {ACB} - \ \ текст {AOB}) } { текст {AOB}} \\\ & \ текст {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ \ frac {( 225 000 $ -)} { $ 80 000 \ + \ \ $ 160 000} \\\ & \ текст {NI} = \ \ 160 000 000 $ quad \ раз \ qquad \ qquad \ frac { $ 225 000 \ - \ \ $ 240 000} { $ 240 000} \\\ & \ текст {NI} = \ \ 160 000 000 $ \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15 000} { $ 240 000} \\\ & \ текст {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ текст {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10 000 \\\\ & \ textbf {де:} \ & \ текст {NI } = \ текст {чистий дохід} \ & \ текст {C} = \ текст {внесок} \ & \ текст {ACB} = \ текст {коригуваний кінцевий баланс} \ & \ текст {AOB} = \ текст { відрегульований баланс відкриття} кінця {вирівняно}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 × 80 000 $ + 160 000 $ (225 000 $) NI = $ 160 000 × 240 000 $ 225 000 - $ 240 000 NI = $ 160 000 × 240 000 $ - 15 000 NI = 160 000 $ × - 0, 0625NI = - $ 0, 0625NI = - $ 10000 десь: NI = чистий дохідC = внесокACB = скоригований кінцевий баланс

Чистий збиток Джилл від конвертації в 160 000 доларів становить 10 000 доларів. Тому вона повинна перехарактеризувати не більше або менше 150 000 доларів (160 000 - 10 000 доларів).

Приклад розрахунку 2

Джек зробив внесок 1600 доларів у свій Традиційний ІРА 1 грудня 2016 р. До цього внеску його традиційний баланс ІРА становив 4800 доларів. У квітні 2017 року, коли він подав свою податкову декларацію, Джек зрозумів, що за свою податкову декларацію він міг відрахувати лише 1200 доларів. Оскільки він не зміг відняти решту 400 доларів (з 1600 доларів), Джек вирішив покласти цю суму в Roth IRA, в якому прибуток зростає без оподаткування - на відміну від заробітку в традиційному ІРА, який росте на податок -відповідна основа.

Щоб трактувати 400 доларів як внесок Roth IRA, Джек повинен перевлаштувати суму своєї ротової IRA і повинен включати будь-який прибуток або віднімати будь-яку втрату на 400 доларів. Цінність традиційного IRA Джека, коли він у квітні перевтілює 400 доларів, становить 7 600 доларів. Інших внесків до ІРА не було зроблено, і ніяких розповсюджень з неї не було. Джек розраховує прибуток / збиток так:

Сігналы абмеркавання $\begin{matrix} NI = Внесок \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ де: \\ NI = чистий дохід \\ ACB = налагоджений баланс закриття \end{matrix} \ початок {вирівняний} & \ текст {NI} = \ \ текст {внесок} \ раз \ qquad \ qquad \ frac {( текст {ACB} - \ \ текст {AOB})} { текст {AOB }} \\\ & \ текст {NI} = \ \ 400 $ \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( 7, 600 $ \ - )} { $ 4 800 \ + \ \ $ 1600} \\\ & \ текст {NI} = \ \ 400 $ \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ текст {NI} = \ \ 400 $ \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ текст {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0, 1875 \\\\ & \ текст {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {де:} \ & \ текст {NI} = \ текст {чистий дохід} \ & \ текст {ACB} = \ текст {скоригований кінцевий баланс} \ & \ текст {AOB} = \ текст {коригуваний баланс відкриття} кінець {вирівняний}$ NI = внесок × AOB (ACB - AOB) NI = 400 × 4800 $ + 1600 $ (7 600 -) NI = 400 × 6 400 $ 7, 600 - 6, 400 NI = $ 400 × 6, 400 $ 1200 NI = 400 × × 0, 1875NI = $ 75 де: NI = чистий дохідACB = скоригований баланс закриття

Внесок у розмірі 400 доларів США заробив 75 доларів протягом розрахункового періоду. Тому Джек повинен перевлаштувати 475 доларів (400 доларів + 75 доларів) своєму Roth IRA. Для цілей оподаткування 400 доларів США будуть розглядатися так, ніби вони були зроблені Roth IRA з самого початку.

Розрахунок на повну перехарактеризацію

Розрахунок прибутків або збитків необхідний лише в тому випадку, якщо проводиться часткова перехарактеризація. Іншими словами, якщо повний баланс IRA переосмислюється, розрахунок не потрібен. Наприклад, припустимо, що ви створили нову IRA Roth та профінансували її у розмірі 3000 доларів у грудні 2018 року. До жовтня 2019 року ІРА заробила 500 доларів, що склало залишок 3500 доларів. Для того, щоб вимагати відрахування на суму 3000 доларів США, ви вирішили розглянути суму як традиційний внесок ІРА. Оскільки Roth IRA не отримував жодних інших внесків або не здійснював розподілу і тому, що IRA не мала балансу до вкладу в 3000 доларів, ви можете просто перевзначити повний баланс на традиційний IRA. Це ж правило застосовується, якщо проводиться повна перехарактеризація конверсії Roth і не здійснюються інші розподіли чи передачі з або на рахунок.

Перевизначення "по-своєму"

Перехарактеризацію можна зробити "натуральною", це означає, що це може бути зроблено з цінними паперами, які знаходяться на рахунку, а не лише готівкою. Ключовим моментом є забезпечення того, щоб цінні папери, що переосмислюються, дорівнювали значенню перехарактеризації.

Наприклад, припустимо, що у прикладі 2 вище Джек використав свій внесок у розмірі 1600 доларів для придбання 100 акцій віджетів та бюджетів (W&B). Решту його балансу ІРА складали з грошових коштів та пайових фондів. Незважаючи на те, що 1600 доларів США були вкладені в фонди W&B, Джеку не потрібно переокремлювати лише акції W&B акцій. Натомість Джек може використовувати будь-яку або комбінацію фондів W&B, пайових фондів або грошових коштів, якщо вартість переустановки не перевищує 475 доларів.

Форми податкової звітності

Ваш зберігач IRA повідомить про ваші внески IRA (вам та IRS) на форму IRS 5498. Про цей внесок буде повідомлено, навіть якщо він буде згодом переоформлений, що означає, що якщо ви переузначите свій внесок, ви отримаєте дві форми 5498, одну для початковий внесок та другий на суму, що зараховується іншому ІРА як перехарактеризація. Ви також отримаєте одну форму 1099-R для ІРА, яка вперше отримала внесок. Форма 1099-R використовується для звітування про розподіли з пенсійних рахунків. Ваш зберігач використовуватиме спеціальний код у графі 7 форми 1099-R, щоб вказати, що транзакція є перехарактеризацією і тому не оподатковується.

Про часткові реорганізації необхідно повідомити у формі IRS Форма 8606. Форма 8606 подається у Вашу податкову декларацію, але Вам не потрібно подавати форму 8606 для повних передістовок.

Суть

Оскільки неспроможність розрахувати та повідомити про свої характеристики не може призвести до наслідків, обов'язково проконсультуйтеся з компетентним податковим фахівцем щодо допомоги у прийнятті правильного вибору для вас. Також не забудьте надіслати свої інструкції щодо перехарактеризації своєму опікуну Roth IRA до встановленого терміну.

Зміст: