Що таке визнана втрата?
Визнаний збиток виникає, коли інвестиція чи актив продаються за меншою, ніж його ціна придбання. Визнані збитки можуть бути звітні з метою оподаткування прибутку, а потім перенесені у майбутні періоди.
Ключові вивезення
- Визнаний збиток - це коли інвестиція або актив продаються за меншою, ніж його ціна придбання. Якщо на момент продажу реальні збитки від капіталу реалізуються на активі, ця втрата може бути віднята з податку на приріст капіталу. Визнані збитки також можуть бути застосовані до майбутніх років, дозволяючи фізичним особам та компаніям зменшувати свої податкові рахунки у періоди, коли вони мають більше оподатковуваного доходу. Служба внутрішніх доходів (IRS) може сама затримати вплив податків на певні операції.
Як працює визнана втрата
Коли фізична особа або компанія купує капітальний актив, цілком ймовірно, що його оцінка з часом буде відхилятися, або зростати, або знижуватися проти ціни придбання. Будь-які коливання сприйнятої вартості не розцінюються як прибуток чи збиток доти, доки вони не будуть ліквідовані. Якщо на момент продажу на активі реалізуються збитки від капіталу, тоді можна пред'явити вимогу проти нього.
Визнані втрати капіталу можуть бути використані для ефективних стратегій податкового планування. Наприклад, якщо інвестор має оподатковуваний приріст капіталу за даний рік 10 500 доларів США і в змозі визнати збиток за іншою інвестицією на суму 2500 доларів США, ця втрата може бути застосована проти оподатковуваного приросту капіталу. За таких обставин, чистий прибуток від оподаткування капіталу цього інвестора за рік склав би 8000 доларів, а не 10 500 доларів.
Компанії можуть відмовитися від реалізації збитків у періоди, коли очікується, що їх податкова накладна буде особливо великою.
Визнані збитки також можуть застосовуватися протягом певної кількості років. Це означає, що якщо компанія або фізична особа не має оподатковуваного доходу в даному році, визнані збитки можуть замінити податки на прибуток на майбутню дату. Збирання податкових втрат використовує визнані втрати капіталу, щоб потенційно компенсувати або зменшити оподатковуваний дохід, що особливо корисно для інвесторів, які вже планують продати небажану інвестицію та замінити її на більш привабливу, щоб диверсифікувати або збалансувати портфель.
Це може включати розпродаж акцій у фонді, який має слабкі результати, або може стосуватися нерухомості, яка стає обтяжливою. У будь-якому випадку, при використанні визнаних збитків для участі у зменшенні податкових зобов’язань, як правило, не рекомендується збирати збитки, що перевищують прибуток поточного року, плюс сума для компенсації звичайного доходу.
Визнана втрата проти реалізованої втрати
Важливо відрізняти "визнані збитки" від реалізованих збитків після вибуття інвестиції чи активу. Обидва терміни плутаються між собою, незважаючи на те, що вони мають різні значення. Збиток реалізується одразу після того, як інвестор завершить операцію, але не впливає на його податки. Тільки визнані збитки можуть бути вилучені з приросту капіталу.
Більшість продажів інвестиційних активів створюють як реалізовані, так і визнані збитки одночасно - як правило, безпосередньо після операції. Служба внутрішніх доходів (IRS) затримує податковий вплив певних операцій, які конкретно перераховані в податковому кодексі. Якщо продаж має затримку податкового впливу, це створить реалізований збиток, але не визнається збитком.
Спеціальні міркування
Одна досить поширена транзакція, яка може створити усвідомлену невпізнанну втрату, - це обмін подібного роду. Ці операції, також відомі як біржа 1031 або біржа Starker, відбуваються, коли два платники податків обмінюються подібними активами, наприклад, торгуючи двома нерухомостями оренди один з одним.
Ця методика може бути використана для сприйняття навмисних майбутніх втрат, коли платник податків свідомо обміняє свою власність на меншу цінність. Однак визнані збитки від капіталу наступлять лише тоді, коли інвестор згодом продасть новий актив.
У грудні 2017 року були введені нові правила обмеження обміну подібними на нерухомість - раніше також дозволявся обмін матеріальними та нематеріальними активами між підприємствами.
