Регресивні порівняно з прогресивними податками: огляд
Податкові системи поділяються на три основні категорії: регресивну, пропорційну та прогресивну. Регресивні податки мають більший вплив на фізичних осіб з низьким рівнем доходу, ніж на доходів із високим рівнем доходу.
Пропорційний податок, який також називають рівним податком, впливає на тих, хто отримує низький, середній та високий дохід, відносно однаково. Усі вони платять однакову ставку податку, незалежно від доходу.
Прогресивний податок має більше фінансового впливу на осіб з вищим доходом та підприємств, ніж на тих, хто отримує низький дохід.
Ключові вивезення
- Вважається, що регресивний податок є непропорційно складним для фізичних осіб з меншим рівнем доходу, оскільки це однаковий відсоток товарів або товарів, придбаних незалежно від доходу покупця. Пропорційний податок застосовує однакову ставку податку для всіх фізичних осіб незалежно від доходу. Прогресивний податок встановлює більший відсоток оподаткування вищих рівнів доходу, який працює на теорії, що доходи з високим доходом можуть дозволити собі платити більше.
Регресивні податки
Особи з низьким рівнем доходу сплачують більшу суму своїх доходів у податках порівняно з одержувачами з високим рівнем доходу за регресивною системою оподаткування, оскільки уряд оцінює податок у відсотках від вартості активу, який купує або володіє платник податку. Цей вид податку не має кореляції із рівнем доходу фізичної особи або рівнем доходу.
Порівнюючи регресивні, пропорційні та прогресивні податки
Регресивні податки включають податки на нерухомість та акцизні податки на витратні матеріали, такі як бензин або авіапереліт. Акцизні збори є фіксованими, і вони включаються до ціни товару чи послуги.
"Податки на гріх", підмножина акцизних податків, накладаються на певні товари чи види діяльності, які сприймаються як нездорові або негативно впливають на суспільство, такі як сигарети, азартні ігри та алкоголь. Вони накладаються, намагаючись стримати людей від придбання цих продуктів. Податкові критики за гріхи стверджують, що це непропорційно впливає на тих, хто менше заможний.
Багато хто також вважає соціальне забезпечення регресивним податком. Податкові зобов’язання з податкового страхування обмежуються на певному рівні доходу, який називається базою заробітної плати - 137 700 доларів США в 2020 році. Доходи фізичної особи, що перевищують цю базу, не обкладаються податком на 6, 2% із податку на соціальне забезпечення. Отже, щорічний максимум, який фізична особа сплачує в податку на соціальне забезпечення, не перевищує 8 537, 40 дол. США в 2020 році, незалежно від того, заробляє вона 137 701 дол. Роботодавці платять додаткові 6, 2% від імені своїх працівників, а самозайняті особи повинні виплачувати обидві половини заробітку до основи заробітної плати.
Працівники з більш високим рівнем доходу фактично сплачують меншу частку свого загального доходу в системі соціального захисту, ніж працівники з меншими доходами, оскільки це єдина ставка для всіх і через цю межу.
Пропорційні податки
Пропорційна система оподаткування, яка також називається плоскою системою оподаткування, визначає однакову ставку податку для всіх, незалежно від доходу чи багатства. Це покликане створити рівність між граничними ставками податку та середньою ставкою податку, що сплачуються. Дев'ять штатів використовують цю систему податку на прибуток станом на 2019 рік: Колорадо, Іллінойс, Індіана, Кентуккі, Массачусетс, Мічиган, Північна Кароліна, Пенсильванія та Юта.
Деякі інші приклади пропорційних податків включають податки на душу населення, валовий податок на прибуток та професійний податок.
Прихильники пропорційних податків вважають, що вони стимулюють економіку, заохочуючи людей працювати більше, оскільки немає податкового штрафу за заробіток. Вони також вважають, що бізнес, швидше за все, витрачає та інвестує більше за єдиною податковою системою, вкладаючи в економіку більше доларів.
Так само як соціальне забезпечення можна вважати регресивним податком, це також пропорційний податок, оскільки всі платять за однаковою ставкою, принаймні, до бази заробітної плати.
Прогресивні податки
Податки, що оцінюються за прогресивною системою, ґрунтуються на оподатковуваній сумі доходу фізичної особи. Вони слідують прискорюваному графіку, тому заробітчани з високим рівнем доходу платять більше, ніж ті, хто отримує низький дохід. Податкова ставка разом із податковим зобов’язанням зростає зі збільшенням багатства фізичної особи. Загальний результат полягає в тому, що вищі доходи платять більший відсоток податків і більше грошей у податках, ніж отримувачі з меншими доходами.
Така система має на меті впливати на людей вищого класу на осіб нижчого або середнього класу, щоб відобразити презумпцію, що вони можуть дозволити собі платити більше.
Нинішній федеральний податок на прибуток США є прогресивною системою оподаткування. Її графік граничних ставок податку передбачає більш високу ставку податку на прибуток для людей з більш високими доходами та нижчу ставку податку на прибуток для людей з меншими доходами. Процентна ставка збільшується з інтервалом, оскільки збільшується оподатковуваний дохід. Кожен долар, який заробляє індивідуум, ставить його в дужку або категорію, в результаті чого ставка податку стає вищою, коли сума долара досягне нового порогу.
Частиною того, що робить федеральний податок на прибуток США прогресивним, є стандартне утримання, яке дозволяє людям уникати сплати податків на першу частину доходу, яку вони отримують щороку. Сума стандартного відрахування змінюється з року в рік, щоб йти в ногу з інфляцією. Натомість платники податків можуть обрати деталізацію відрахувань, якщо цей варіант призведе до більшого загального вирахування.
Багато американців з низьким рівнем доходу взагалі не сплачують федеральний податок на прибуток через ці відрахування. Цілих 44% громадян США не сплачували податки на прибуток у 2018 році, оскільки їх заробіток не був достатнім для досягнення найнижчої ставки податку.
Податки на нерухомість є ще одним прикладом прогресивних податків, оскільки вони в основному впливають на велику чисту вартість фізичних осіб, і вони збільшуються з розміром маєтку. За федеральний податок на нерухомість станом на 2019 рік підлягають лише маєтки на суму 11, 4 мільйона доларів або більше, хоча в багатьох штатах нижчі порогові значення.
Як і будь-яка урядова політика, прогресивні податкові ставки мають критику. Деякі кажуть, що прогресивне оподаткування є формою нерівності і означає перерозподіл багатства, оскільки вищі доходи платять більше державі, яка підтримує більш низьких доходів. Ті, хто виступає проти прогресивних податків, часто вказують на єдину ставку податку як на найбільш підходящу альтернативу.
Приклади регресивного проти пропорційного проти прогресивного податків
Покупці сплачують 6% податку з продажу своїх продуктів, незалежно від того, чи заробляють вони 30 000 доларів США або 130 000 доларів щорічно, тому ті, хто має менші доходи, в кінцевому підсумку виплачують більшу частину загального доходу, ніж ті, хто заробляє більше. Якщо хтось заробляє 20 000 доларів на рік і сплачує 1000 доларів податку з продажу споживчих товарів, 5% їх річного доходу йде на податок з продажу. Але якщо вони заробляють 100 000 доларів на рік і сплачують ті ж 1000 доларів податку з продажу, це становить лише 1% їх доходу.
За пропорційною системою оподаткування доходів окремі платники податків сплачують встановлений відсоток річного доходу незалежно від суми цього доходу. Фіксована ставка не збільшується і не зменшується в міру зростання або падіння доходу. Особа, яка заробляє 25000 доларів щорічно, платила б 1250 доларів США за ставкою 5%, тоді як той, хто заробляє 250 000 доларів щороку, платить 12 500 доларів США за тією ж ставкою.
Федеральні прогресивні ставки податку становлять 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37% станом на 2019 рік. Перша податкова ставка в розмірі 10% застосовується до доходів, менших ніж 9 700 доларів США для одиноких фізичних осіб та 19 400 доларів США для подружніх пар, які подають спільні податкові декларації. Найвища ставка податку в розмірі 37% застосовується до доходів, що перевищують 510 300 доларів США для платників одиноких податків, 612 350 доларів США для спільних представників шлюбу.
Одиний платник податку, який має оподатковуваний дохід у розмірі 50 000 доларів США, не сплачував би третю ставку в розмірі 22% за весь її дохід. Натомість вона повинна заборгувати 10% за перші $ 9, 7 тис. Доходу, 12% за дохід від $ 9, 701 до $ 39, 475 та 22% за залишок, що потрапляє в третю категорію податків. Платник податків у цьому прикладі заборгував загалом $ 6 858, 50: T 10% ставка на перші 9 700 доларів США становить 970 доларів, 12% ставка на наступні 29 775 доларів становить 3573 долари, а 22% ставка на решту 10 555 доларів становить 2315, 50 долара.
Один платник податку з оподатковуваним доходом у розмірі 25 000 доларів заборгував би 970 доларів США за перші $ 9, 7 тис. Та 12% або 1836 доларів на залишок, на загальну суму 2 806 доларів.
