Що таке вихідний податок?
Витратний податок - це державний податок, що застосовується для видобутку невідновлюваних природних ресурсів, призначених для споживання в інших державах. До таких природних ресурсів належать, наприклад, сира нафта, конденсат та природний газ, метан на вугільних шахтах, деревина, уран та вуглекислий газ.
Розуміння вихідного податку
Витратний податок стягується з виробників ресурсів, або тих, хто має робочий або роялтійський інтерес у нафтових, газових або мінеральних операціях у державах, що накладають імпорт. Податок обчислюється на основі вартості або обсягу виробництва, хоча іноді штати використовують комбінацію обох. Податок на звільнення від сплати податку накладається на компенсацію державам втрат або "звільнення" від невідновлюваних джерел, а також для покриття витрат, пов'язаних з видобутком цих ресурсів. Однак він накладається лише тоді, коли бурова свердловина може виробляти понад певний рівень природних ресурсів, що визначається окремим державним урядом.
Ключові вивезення
- Витратний податок - це державний податок, що застосовується до видобутку невідновлюваних природних ресурсів, призначених для споживання іншими державами. Податковий податок призначений для компенсації державам втрат невідновлюваних ресурсів.
Кілька податкових пільг у вигляді кредитів або нижчих податкових ставок часто дозволено в ситуаціях, коли ставка податку може бути досить обтяжливою для видобувачів, що підключають і відмовляються від свердловин. Таким чином, ці податкові пільги надаються для заохочення видобутку та розширення нафтогазових операцій.
Власники роялті повинні сплачувати свою пропорційну частку податку на вивільнення нафти. Ця сума утримується у щомісячному звіті про доходи власника роялті. Цим власникам може бути нараховано вихідний податок, навіть якщо вони не реалізують чистий прибуток від своїх інвестицій. Однак податки на виплату податку на виплату податку підлягають вирахуванню із зобов'язань федерального податку на прибуток підприємств. Важливо відзначити, що податок на вивільнення відрізняється від податку на прибуток, а власники роялті та виробники все-таки повинні сплачувати всі федеральні та державні податки на доходи від нафти і газу, крім податку на вивільнення.
Деякі свердловини можуть бути звільнені від сплати податку на викуп залежно від суми, яку вони виробляють. У різних штатах є різні правила. Наприклад, у Колорадо станом на 2017 рік від цього податку не звільняється нафтова свердловина, яка виробляє менше в середньому 15 барелів на день виробництва, або газова свердловина, яка виробляє менше в середньому 90 000 кубічних футів на день виробництва.
У 2017 році Сенат Пенсильванії прийняв бюджет, який вперше включає в себе пенсію за вивільнення природного газу, виробленого в межах держави. Держава як і раніше залишається єдиною великою державою з виробництва газу, яка не оподатковує видобуток, станом на 2018 рік. Натомість вона стягує плату за удар за свердловину, стягуючи щорічну плату за всі нетрадиційні (тобто сланцеві) свердловини. Газові компанії сплачують плату за удар за кожну бурову свердловину, що на відміну від податку на вивільнення, який газові компанії сплачують залежно від кількості видобутого газу.
Податкові збори становлять дуже малий відсоток загального доходу уряду - за винятком кількох багатих ресурсами держав, таких як Північна Дакота та Вайомінг.
