Ключові вивезення
- Нове правило DOL спрощує та дешевше власників малого бізнесу пропонувати 401 (к) своїм працівникам. Самостійно працюючі власники також мають право брати участь у цих планах. Правило створює новий вид багатопланового плану роботодавців (MEP) назвав ARP, який дозволяє компаніям різних галузей приєднатися до відкриття групи 401 (k), якщо вони знаходяться в одній географічній зоні. Компанії в одній галузі можуть відкрити план незалежно від того, де вони мають фізичну присутність.
Роз'яснення ARP
ARP - це нова форма багатопланового плану роботодавців (MEP), пенсійний заощаджувальний план за участю двох або більше непов'язаних роботодавців. До створення АРП члени Європарламенту обмежували членів роботодавців певними зв'язками, такими як звичайний власник або членство у промисловій торговій групі. У цьому сенсі депутати Європарламенту вважаються "закритими". Нове правило полегшує малим роботодавцям пропонувати пенсійний план працівникам, розширюючи правила, включаючи компанії різних галузей, які мають фізичну присутність в одному географічному районі (місто, округ, регіону чи штату) або компанії в одній галузі, навіть якщо вони не в одному географічному районі.
DOL створив нове правило, інтерпретуючи раніше незрозумілі вказівки, передбачені Законом про захист доходів працівників на пенсію 1974 року (ERISA). Важливо розуміти, що навіть з новою інтерпретацією, ARP все ще не є «відкритим» євродепутатом, в якому єдине, що спільно з роботодавцями, є участь у плані. (Див. Параграф Закону про безпеку нижче щодо законодавства, що очікує на розгляд, що дозволить «відкрити» євродепутатів.)
38 мільйонів
Кількість працівників приватного сектору в США без пенсійних заощаджень.
Порушення нового правила
Згідно з новим правилом DOL, ARP може бути запропонований та адмініструваний групою «добросовісних» або асоціацією членів роботодавців, наприклад, торговою палатою або професійною організацією роботодавців (PEO). ПЕО - це кадрові компанії, які беруть на себе певні обов'язки по роботі з підприємствами-членами. Банки, страхові компанії, брокери, рекордисти та компанії, які надають продукти пенсійного плану, наразі не можуть брати участь.
Добросовісна група або PEO виступає єдиним роботодавцем для всіх працівників компаній-членів з метою спонсорування та адміністрування ARP. Єдиним типом пенсійних планів, які дозволяються, є плани з визначеним внеском, наприклад, 401 (k). Крім співробітників та власників компаній-членів, до ARP можуть також приєднатися кваліфіковані власники, що працюють на підприємстві.
Група або асоціація Bona Fide
Щоб визнати добросовісною групою або асоціацією, організація повинна діяти в інтересах компаній-членів або працюючих власників і погоджуватися на створення програми виплат. Він повинен контролювати процес внесення змін та планувати припинення та виконувати інші функції від імені членів. Він також повинен мати тісний економічний або інший зв’язок, не пов'язаний з планом 401 (k) або іншими вигодами. Іншими словами, це повинна бути добросовісна бізнес-організація, яка має спільний інтерес з підприємствами-членами, не пов'язаними з вигодами.
DOL також вимагає від членів роботодавців організації здійснювати контроль за виплатою виплат як за формою, так і за змістом. Приклади добросовісних організацій включають місцеву торговельну палату або іншу місцеву, державну або національну професійну організацію чи торговельну групу.
Професійна організація роботодавців (PEO)
ПЕО діє «в інтересах» клієнтських компаній, щоб надавати різноманітні фінансові та кадрові послуги компаніям-клієнтам, включаючи федеральне утримання податків, звітність служби внутрішніх доходів (IRS), функції з оплати праці, обов'язки з працевлаштування тощо. Багато ПЕО вже пропонують євродепутатів. Нове правило DOL по суті забезпечує безпечну гавань для «добросовісних» керівників, щоб продовжувати або починати брати на себе цю відповідальність вперед.
Для того, щоб вважати себе добросовісним, ПЕО повинен відповідати чотирьом вимогам: виконувати значні функції зайнятості від імені своїх клієнтів, мати суттєвий контроль над членом Європарламенту або АРП, забезпечити, щоб у кожної компанії-клієнта був принаймні один співробітник, який бере участь у плануйте і пропонуйте план тільки тим клієнтам та їх працівникам.
Кваліфіковані власники, що працюють на підприємстві
Правило IRS 'One Bad Apple'
Одним із потенційних застережень для вас і перешкодою для деяких роботодавців, які приєднуються до ARP, є так зване правило IRS «одне погане яблуко» (офіційно відоме як правило «єдиного плану»), яке карає всіх компаній в ARP або MEP, якщо одна компанія робить помилка, наприклад, надання неправильної інформації. На щастя, виняток, запропонований IRS 3 липня 2019 року, дозволить неправопорушникам у плані вимагати звільнення, якщо план задовольняє певним вимогам, адміністратор плану надає повідомлення та можливість порушника вжити заходів щодо виправлення, адміністратор реалізує відмову, якщо порушник не вживає заходів, і адміністратор виконує будь-який запит інформації від Служби внутрішніх доходів (IRS) або плану, який було відключено. Після реалізації ця пропозиція поширюватиметься на існуючі закриті депутати Європарламенту, АРП та плани, спонсоровані ПЕО. Коментарі до пропозиції надходять до 1 жовтня 2019 року.
Закон про безпеку
Вирішуючи питання про приєднання до ARP або працевлаштування в ПЕО згідно з новим правилом DOL, ви також можете розглянути відповідні частини законодавства, які на даний момент є до Конгресу, відомі як Закон про встановлення кожної громади для підвищення пенсії (SECURE). Це законодавство піде набагато далі, ніж нове правило DOL, коли мова йде про доступ до депутатів Європарламенту незалежними роботодавцями. Фактично, це створило б "відкритих" євродепутатів, які дозволять компаніям, які не знаходяться в одному географічному районі і не є частиною тієї самої торгівлі, галузі чи професії, приєднатися до одного і того самого депутата Європарламенту. Закон також дозволить MEPS управляти "об'єднаним постачальником послуг", таким як фірма з фінансових послуг.
Закон про безпеку прийняв палату, але Сенат не був проголосований за неї. Прихильники сподіваються, що голосування відбудеться до кінця 2019 року.
Що ви можете зробити зараз
Якщо ви працівник, поговоріть з роботодавцем про нове правило DOL. Не припускайте, що ваш начальник знає про це. Власники малого бізнесу мають багато на своєму тарілці, і навіть ті, хто хотів би запропонувати працівникам пенсійний план заощаджень, не можуть витрачати кожен неспальний момент, вивчаючи урядові новини.
Якщо ви є роботодавцем або самозайнятим «працюючим власником», розгляньте потенційні існуючі організації, до яких ви належите, і які можуть бути кваліфікованими як добросовісна група або асоціація для пропонування ARP. У верхній частині списку має бути місцева або державна торговельна палата. Торговельні та галузеві групи можуть сформувати інші можливості. Пам'ятайте, що місцеві організації можуть включати компанії чи підприємства в будь-якій галузі. Національні групи повинні бути пов'язані з вашою конкретною галуззю.
Оскільки власник малого бізнесу (власники самозайнятих робітників не мають права), ви можете розглянути можливість найму ПЕО, що відповідає потребам вашого бізнесу та пропонує ARP як частину пакету. Щоб дізнатися більше про PEO, ознайомтеся з Інструкціями Національної асоціації професійних організацій роботодавців (NAPEO) щодо вибору PEO.
Суть
Незважаючи на переваги, є причини обережності при розгляді питання про приєднання до ARP. До тих пір, поки не буде застосовано виключення IRS з правила "одне погане яблуко", ваша компанія може бути санкціонована через дії іншого члена асоціації. Незважаючи на те, що закон про безпеку цього року не стане законом, він дійде далі, ніж новий DOL, і його варто чекати. Нарешті, ви можете виявити альтернативи, що не є ARP, використовуючи нові технології та програмне забезпечення, що може зробити налаштування вашого пенсійного плану менш дорогим, ніж ви думаєте.
Все, що було сказано, нове правило DOL дозволяє малому бізнесу отримати доступ до пакетів конкурентних вигод за потенційно меншими витратами та без особливої кількості документів, які зазвичай поставляються з такими підприємствами. Принаймні, ARP, можливо, варто вивчити, чи є сенс для вас та вашої компанії.
