Що таке метод конкретних акцій
Метод конкретних акцій - це спосіб індивідуальних інвесторів маніпулювати своїми прибутком або збитками від капіталу при продажу деяких, але не всіх, своїх акцій певної акції. Метою методу конкретних акцій є зменшення податкового зобов’язання за даний рік, як правило, шляхом відображення максимальної збитку або якнайменшого прибутку.
Метод розбиття конкретних акцій
Метод конкретних акцій може мінімізувати розмір приросту капіталу або максимально збільшити розмір втрати капіталу для цілей оподаткування при продажу акцій компанії або фонду. Це працює, вибираючи продавати конкретні акції, зменшуючи свою позицію на акції. Продаж акцій з найбільш високою вартістю, тобто акції, за які інвестор заплатив найбільше, покаже менший приріст капіталу або більший капітальний збиток, у будь-якому випадку зменшить податкове зобов’язання за даний рік.
Метод конкретних акцій працює лише за умови дотримання певних умов. Метод вимагає, щоб інвестор придбав кілька партій одного і того ж цінного папера за різними цінами, продав лише деякі частки інвестора в акції і зберігав облік бази витрат кожної акції або фонду.
Беручи до уваги всі ці умови, інвестор повинен надати детальну інформацію брокеру, який керує рахунком інвестора, на яких акціях продати. В іншому випадку середня ціна, що виплачується за всі акції одного і того ж акції, формуватиме собівартості, і інвестор закінчиться більшим податковим зобов’язанням, ніж необхідно.
Два варіанти методу конкретних акцій
Хоча, як правило, інвестору в інтересах вибирати акції з найвищою вартістю для продажу методом конкретних акцій, є винятки. Якщо акції з найвищою вартістю були придбані протягом останнього року, вибір їх продажу методом конкретних акцій вважатиметься короткостроковим приростом капіталу, який оподатковується за ставками податку на прибуток, а не нижчим рівнем приросту капіталу. У такому випадку інвестор обрав би найдорожчі акції серед придбаних рік тому і більше.
Інша ситуація, в якій інвестор буде відхилятися від типової стратегії, має місце, якщо оподатковуваний дохід інвестора, включаючи довгостроковий приріст капіталу, падає під певний поріг. У 2018 році кількість становить 38 600 доларів США для приватних осіб та 77 200 доларів США для спільних файлів. Під цим порогом довгострокові прибутки від капіталу не нараховують податок. У такому випадку інвестор може вибрати конкретні акції з найнижчою вартістю, щоб максимізувати прибуток на папері та скористатися найбільшою перевагою податкової ставки 0%, залишивши акціонери з найвищою вартістю у портфелі, коли він визначатиметься є найбільш вигідним.
