Що таке розтягування ІРА?
Стратегія планування нерухомості - це стратегія планування нерухомості, яка розширює статус відстроченого податком спадкового ІРА, коли він передається бенефіціару, який не є подружжям. Це дозволило продовжувати відстрочене податком зростання індивідуального пенсійного рахунку (IRA).
Але Закон про безпеку, частина рахунків про витрати, прийнятий Сенатом 19 грудня 2019 року та підписаний законом 20 грудня президентом Дональдом Трампом, припинив можливість використовувати розтяжні IRA. Це змінить планування нерухомості для багатьох платників податків, які застосовували цю стратегію для укриття спадкового доходу. Ось як працювала стратегія.
Використовуючи стратегію розтягування, ІРА може передаватися з покоління в покоління, тоді як бенефіціари користуються відкладеним податком та / або ростом без податків. Термін "розтягнення" не представляє конкретного типу IRA. Скоріше, це фінансова стратегія, яка дозволила людям розтягнути життя (а отже, і податкові переваги) ІРА. Дуже молодий бенефіціар може розтягнути розподіл на десятки років. Згідно з новим законом, бенефіціальним бенефіціарам доведеться взяти кошти у спадщину ІРА протягом 10 років з дня смерті початкового власника рахунку.
Ключові вивезення
- Розтягнення ІРА дає кошти потенційно десятиліттями на складні відкладення податків - за винятком того, що тактика була завершена Законом про безпеку, прийнятим 19 грудня 2019 року та підписаним у законі 20 грудня. мінімальний розподіл (RMD) виходячи з їх тривалості життя, тому передача IRA молодшим спадкоємцям розтягнулася, як довго вона може продовжувати зростати, перш ніж кошти повинні бути вилучені. новий ліміт - 10 років після смерті власника рахунку, незалежно від віку бенефіціара.
Розуміння розтягнутих ІР
Якщо розтягнути ІРА, кошти в ІРА дають більше часу - потенційно десятиліть - на складні відкладені податки. Це дає можливість значно збільшити кошти для майбутніх поколінь.
З традиційним IRA, власник повинен почати приймати необхідний мінімальний розподіл (RMD) до 1 квітня року після навернення 70½ - ще одне правило, яке зміниться Законом про безпеку. Новий вік RMD становить 72 роки, якщо ви вже не становили 70½ або більше станом на 31 грудня 2019. RMD обчислюється, беручи до уваги залишок на рахунку 31 грудня попереднього року, і ділить це число на кількість залишилися років в тривалість життя власника (як зазначено в таблиці "Уніфікований термін служби" IRS). Щороку RMD обчислюється шляхом ділення залишку на рахунку на решту тривалості життя.
Спадкоємці, що не належать до подружжя, будь-якого віку, незалежно від типу ІРП, повинні приймати ПДМ, виходячи з тривалості їх життя (правила для успадкованих ІР відрізняються для подружжя та не подружжя). Чим молодший вигодонабувач, тим менший показник RMD, що дозволяє більше коштів залишатися в ІРА, щоб розтягнути ІРА з часом. Ось чому багато розтягуючих ІР передаються наймолодшому члену сім’ї.
Розтягування ІР: Хто їх використовує
Взагалі, заможніші пенсіонери, які знають, що у їхнього подружжя буде достатньо грошей на пенсію, використовуватиме розтягнутий ІРА для збереження багатства своєї родини, називаючи наймолодшу людину у своїй сім'ї бенефіціаром. Їх мінімальний податок на юридичні виплати означатиме, що сума, що залишилася в ІРА, буде продовжувати зростати відкладеними податками. Однак не всі ІРА дозволяють розтягувати стратегію, і інвестори повинні проконсультуватися зі своїм фінансовим радником чи фінансовою установою, щоб визначити, чи буде дозволено бенефіціарам здійснювати розподіл протягом тривалості життя.
Розтягуючі ІР особливо корисні при використанні з Roth IRA, оскільки дистрибуція, як правило, не є податком, тоді як традиційні дистрибуції IRA трактуються як звичайний дохід.
Розтягування розробок ІРА
У 2016–2017 роках ходили чутки, що нове законодавство припинить розтягнення ІРА та вимагатиме від бенефіціальних бенефіціарів використовувати п'ятирічне правило для необхідних мінімальних розподілів. Після прийняття Закону про зниження податків та робочих місць, розтягнення ІРА було відкликано.
Це відкликання розтануло з часом прийняття Закону про безпеку. Якщо ви, ймовірно, успадковуєте IRA після 31 грудня 2019 року, уважно перевірте, чи переконуєтесь у відповідності з новими правилами.
