Що таке додатковий виконавчий план виходу на пенсію (SERP?
Додатковий виконавчий пенсійний план (SERP) - це набір переваг, які можуть бути надані працівникам вищого рівня на додаток до тих, які охоплені стандартним пенсійним пенсійним заощадженням.
СЕРП - форма плану відстроченої компенсації. Це не кваліфікований план. Тобто, немає ніякого спеціального податкового режиму для компанії чи працівника, такого, як це передбачено планом 401 (k).
Розуміння (SERP)
Компанії використовують план SERP як спосіб винагороди та утримання ключових керівників. Оскільки ці плани є некваліфікованими, їх можна пропонувати вибірково ключовим керівникам, чий внесок у кваліфікований план компанії, наприклад, 401 (k), обмежений максимальними щорічними внесками або обмеженнями доходу на прибуток, або обома.
Як правило, компанія та виконавчий орган підписують угоду, яка обіцяє виконавчій особі певну суму додаткового пенсійного доходу, виходячи з різних умов прийнятності, яким повинна відповідати виконавча влада. Компанія фінансує план за рахунок поточних грошових потоків або за рахунок фінансування полісу страхування життя з грошовою вартістю. Гроші та податки на них відкладаються. Після виходу на пенсію виконавча влада може вилучити гроші і повинна сплачувати державні та федеральні та державні податки з неї як звичайний дохід.
Переваги SERP
Додаткові виконавчі пенсійні плани - це варіанти для компаній, які прагнуть стимулювати ключових керівників. Оскільки вони не кваліфіковані, вони не потребують затвердження IRS та мінімальної звітності.
Компанія контролює план і може забронювати щорічні витрати, що дорівнюють теперішній вартості потоку майбутніх виплат. Коли пільги виплачуються, компанія в змозі відрахувати їх як витрати.
Коли поліс страхування життя з грошовою вартістю використовується для фінансування пільг, компанія отримує вигоду від накопиченого податком накопичення всередині полісу. У більшості випадків політика може бути структурована таким чином, що дозволяє компанії відшкодувати свої витрати.
Для керівників план може бути розроблений з урахуванням конкретних потреб. Пільги нараховуються виконавчій службі без податкових наслідків. Коли фінансується поліс страхування життя з грошовою вартістю, допомога на смерть надається для забезпечення продовження додаткової виплати або одноразової виплати сім'ї у разі передчасної смерті керівника.
Недоліки SERP
При фінансуванні СЕРП компанія не отримує негайного податкового відрахування. Кошти, які накопичуються для СЕРП всередині полісу страхування життя, не захищені від вимог кредитора до компанії у разі неплатоспроможності компанії.
Ключові вивезення
- SERP - це некваліфікований пенсійний план, який пропонується керівникам як довгостроковий стимул. Як і в 401 (k) або іншому кваліфікованому плані, SERP не надають негайних податкових пільг компанії або виконавчому органу. Коли виплачуються пільги, компанія віднімає їх як комерційні витрати.
Приклад SERP
СЕРП зазвичай приймає форму страхування життя грошовою вартістю. Компанії купують страховий поліс за погодженою сумою для працівника. Компанія отримує податкові пільги, оскільки сплачує страхові внески. Навіть якщо працівник звільниться, компанія все одно має доступ до грошової вартості страхування. Якщо працівник піде з життя, компанія є бенефіціаром виплат, а також отримує податкові пільги.
