Що таке податкова база?
База оподаткування - це загальна сума активів або доходу, яку може оподатковувати податковий орган, як правило, уряд. Він використовується для обчислення податкових зобов’язань. Це може бути в різних формах, включаючи доходи або майно.
Податкова база
Розуміння бази оподаткування
База оподаткування визначається як загальна вартість активів, майна або доходу в певній області чи юрисдикції.
Для розрахунку загального податкового зобов’язання необхідно помножити податкову базу на ставку податку:
- Податкова відповідальність = Податкова база x Податкова ставка
Ставка податку змінюється залежно від виду податку та загальної бази оподаткування. Податок на прибуток, податок на подарунок та податок на нерухомість розраховуються, використовуючи інший графік податкової ставки.
Дохід як база оподаткування
Візьмемо для прикладу особистий чи корпоративний дохід. У цьому випадку база оподаткування - це мінімальна сума щорічного доходу, яку можна оподатковувати. Це оподатковуваний дохід. Податок на прибуток обчислюється як з доходів фізичних осіб, так і з чистого доходу, що створюється бізнесом.
Використовуючи формулу вище, ми можемо розрахувати податкове зобов’язання людини за деякими цифрами, використовуючи простий сценарій. Скажімо, Маргарет заробила минулого року 10 000 доларів, а мінімальний розмір доходу, що підлягав оподаткуванню, становив 5000 доларів за ставкою податку в 10 відсотків. Її загальне податкове зобов'язання становитиме 500 доларів США - обчислюється з використанням її податкової бази, помноженої на її податкову ставку:
- 5000 доларів x 10% = 500 доларів
У реальному житті ви використовували б форму 1040 для особистого доходу. Повернення починається із загального доходу, а потім віднімаються відрахування та інші витрати, щоб отримати коригуваний валовий дохід (AGI). Розподілені відрахування та витрати зменшують AGI для обчислення бази оподаткування, а ставки податку на доходи фізичних осіб базуються на загальному оподатковуваному доході.
База оподаткування фізичної особи-платника податків може змінюватися внаслідок розрахунку альтернативного мінімального податку (AMT). Відповідно до AMT, платник податків зобов'язаний внести корективи у свій первісний податковий розрахунок, щоб додаткові статті додавались до декларації, а податкова база та пов'язане з цим податкове зобов'язання збільшуються. Наприклад, відсотки за деякими муніципальними облігаціями, звільненими від оподаткування, є додається до розрахунку AMT як оподатковуваний дохід від облігацій. Якщо AMT генерує більше податкового зобов’язання, ніж початковий розрахунок, платник податку сплачує більшу суму.
Факторинг приросту капіталу
Платники податків оподатковуються реалізованою прибутком під час продажу активів (таких як нерухомість чи інвестиції). Якщо інвестор є власником активу і не продає його, у нього є нереалізований приріст капіталу, і події, що не оподатковуються, не підлягають оподаткуванню.
Припустимо, наприклад, інвестор тримає акції протягом п'яти років і продає акції з метою виграшу в 20 000 доларів. Оскільки запас зберігався більше одного року, виграш вважається довгостроковим і будь-які втрати капіталу зменшують податкову базу прибутку. Після вирахування збитків податкову базу від приросту капіталу множать на ставки податку на приріст капіталу.
Приклади податкових юрисдикцій
Окрім сплати федеральних податків, платники податку нараховують податок на державному та місцевому рівнях у кількох різних формах. Більшість інвесторів нараховують податок на прибуток на державному рівні, а власники будинків сплачують податок на нерухомість на місцевому рівні. Базою оподаткування володіння майном є оціночна оцінка будинку чи будівлі. Держави також оцінюють податок з продажу, який накладається на комерційні операції. Базою оподаткування податком з продажу є роздрібна ціна товарів, придбаних споживачем.
