Що таке збір податкових втрат?
Збирання податкових втрат - це продаж цінних паперів у збиток для компенсації податкового зобов’язання з прирісту капіталу. Зазвичай ця стратегія застосовується для обмеження визнання короткострокових прибутків капіталу. Короткостроковий приріст капіталу, як правило, оподатковується за більш високою федеральною ставкою податку на прибуток, ніж довгостроковий приріст капіталу.
Розуміння врожаю збору податків
Збирання податкових збитків також відоме як "продаж податкових втрат". Зазвичай ця стратегія реалізується наприкінці календарного року, але може статися в будь-який час податкового року. При збиранні податкових збитків інвестиція, яка має нереалізований збиток, продається, дозволяючи отримати кредит під будь-який реалізований прибуток, який відбувся в портфелі. Потім проданий актив замінюється аналогічним активом для підтримки розподілу активів портфеля та очікуваного рівня ризику та дохідності.
Для багатьох інвесторів збирання податкових збитків є найважливішим інструментом зниження податків. Хоча збір податкових втрат не може відновити інвестора до їх попереднього становища, це може зменшити серйозність збитків. Наприклад, збиток у вартості цінного папера A може бути проданий для компенсації підвищення ціни цінних паперів Б, тим самим усунення податкового зобов’язання з прирісту капіталу з безпеки.
Збирання податкових збитків дозволяє продавати інвестиції з нереалізованими збитками та зараховувати під реалізовані прибутки.
Приклад збору податків-збитків
Припустимо, інвестор станом на 2019 рік має дохід, який перетворює цю особу на найвищу категорію податку на приріст капіталу (більше 434, 550 доларів США, якщо вони неодружені, 488, 850 доларів США, якщо одружуються разом, подаючи заяву про спільну подачу). Вони продали інвестиції та реалізували довгострокову прибутковість капіталу, яка обкладається ставкою податку в розмірі 20%. Нижче наведено прибутки та збитки портфеля інвестора та торгову діяльність за рік:
Портфоліо:
- Взаємний фонд A: Нереалізований прибуток в розмірі 250 000 доларів, утримуваний 450 днів Взаємний фонд B: Нереалізовані збитки в розмірі 130 000 доларів, утримувані 635 днів Взаємний фонд C: Нереалізовані збитки в розмірі 100 000 доларів, утримувані 125 днів
Торгова діяльність:
- Взаємний фонд E: Продається, реалізував прибуток у 200 000 доларів. Фонд проводився 380 днів. Взаємний фонд F: Продається, реалізував прибуток у розмірі 150 000 доларів. Фонд проводився 150 днів
Без збирання податкових збитків податкове зобов'язання від цієї діяльності становить:
- Податок без врожаю = ($ 200 000 х 20%) + ($ 150 000 х 37%) = $ 40 000 + $ 55 500 = $ 95 500
Якщо інвестор отримав збитки, продаючи Взаємні фонди В і С, вони допоможуть компенсувати прибуток, а податкове зобов’язання буде:
- Податок зі збору врожаю = ((200 000 - 130 000 $) x 20%) + ((150 000 $ - 100 000 $ x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $
Потім виручені кошти від продажу можуть бути реінвестовані в активи, як продані, хоча правила IRS наказують, що інвестори повинні почекати принаймні 30 днів, перш ніж придбати інший актив, який «фактично ідентичний» активу, який був проданий з втратою для збирання податкових збитків. Цілі можуть допомогти зберегти цінність портфеля інвестора, одночасно знижуючи вартість податку на приріст капіталу на прибуток від продажів Взаємного Фонду Е та Взаємного фонду F. Використовуючи стратегію збору податків, інвестори можуть реалізувати значні заощадження податків.
