Для більшості неприбуткових організацій, таких як коледжі та університети, релігійні ордени та музеї, створення фонду благодійної діяльності є вирішальним фактором для отримання джерела поточного фінансування за рахунок дивідендів, відсотків та прибутків капіталу, отриманих за рахунок активів фонду. Як правило, виплати наділені, через приєднання до некомерційних організацій, не підлягають оподаткуванню. Однак потенційне оподаткування все ще існує, залежно від того, хто отримує фінансування та для чого він використовується.
Фонди та фонди
Фонд - це пожертвування, що загалом означає фінансовий актив, наданий некомерційній групі чи організації. Дотація складається з інвестиційних фондів, грошових коштів або іншого майна та активів. Фонд може, але не завжди, мати призначення за запитом донора. В цілому, цільовий капітал призначений для підтримки основного капіталу, використовуючи нараховані дивіденди або прирости капіталу для фінансування благодійних операцій.
Фонд інвестування - це об'єднання коштів та пожертв, які некомерційне підприємство чи організація створює для конкретної чи ширшої мети, здійснюючи регулярні вилучення доходів від вкладеного капіталу. Пожертви, внесені до фонду фонду, підлягають сплаті податків для фізичних осіб або компаній, які пропонують пожертву.
Оподаткування отриманого доходу
Коли наділена фонда нараховує дивіденди, приріст капіталу та відсотки за базовими активами, отриманий отриманий дохід може оподатковуватися. Однак це майже повністю залежить від характеру неприбуткової організації чи установи, яка контролює фонд фонду. У більшості випадків ендавмент - це юридична особа, наприклад, трест чи корпорація, повністю відокремлена від некомерційної групи, яка отримує вигоду. Якщо сторона, що отримує вигоду, є організацією, яка не звільняє від сплати податків, обклад дарує статус звільненого від оподаткування, і в цьому випадку будь-який нарахований прибуток не оподатковується.
Виплати бенефіціара
Більшість фондів перевантажені положеннями, які зобов'язують менеджерів проводити щорічні виплати до визначеної межі виплат та реінвестувати будь-який надлишок, збільшуючи тим самим основний капітал. Хоча нарахований прибуток обкладинки зазвичай не обкладається податком, виплати можуть бути оподатковувані, залежно від одержувача. Наприклад, діючий капітал, який фінансує неприбуткові установи, може пропонувати виплати без оподаткування, оскільки приймаюча установа звільнена від сплати податку на прибуток. З іншого боку, якщо вкладення коштів забезпечує виплату, яка доповнює операційний бюджет комерційного бізнесу, бізнес зобов'язаний трактувати виплату як оподатковуваний дохід.
Заробітна плата на посаді та інші виплати
Кошти часто використовуються для гарантування виплат заробітної плати та виплат, наприклад, для викладачів чи стипендіатів університету чи коледжу. Фонд сплачує кафедру, до якої приєднаний професор, але не вважається роботодавцем професора. Однак, як працівник закладу, професор зобов’язаний сплачувати податок із своїх доходів та виплат, незважаючи на те, що виплата фонду в неприбуткову установу звільнена від оподаткування.
Фінансування, надане фондом, може бути передано, хоча і не безпосередньо, до рук фізичної особи в певний момент. Наприклад, припустимо, що фонди фінансують стипендію, яка покриває витрати на навчання студента, або що оперативна ціна покриває загальну суму доларів послуг чи допомоги, яку благодійність надає особі. Ці виплати чи кошти підлягають оподаткуванню податком, виходячи із чинного законодавства держави, в якій знаходиться або працює комерційний фонд чи бізнес. Стипендії та стипендії не обкладаються податком лише в тій мірі, у якій дотримуються визначені рекомендації та кваліфікуються освітні витрати. Що стосується переваг благодійної допомоги, одержувач не може платити будь-які податки.
Податок як дохідний потік
У Сполучених Штатах Комітет з питань шляхів та способів відповідає за встановлення норм і правил, які регулюють оподаткування, тарифи та інші засоби підвищення доходів. Оскільки податки є таким важливим джерелом доходу для країни, Комітет постійно відкликав статус неприбуткового статусу багатьох установ і часто пропонував переглянути податковий режим для фондів.
