Трирічне правило стосується розділу 2035 Податкового кодексу США. Він передбачає, що активи, отримані в результаті передачі права власності, або активи, на які первісний власник відмовився від влади, повинні включатися до валової вартості нерухомості початкового власника, якщо передача відбулася протягом трьох років від смерті. Якщо обдаровані активи не відповідають вимогам, вартість активів додається до вартості маєтку на момент смерті первинного власника, збільшуючи його вартість та податки на майно, накладені на нього.
Порушення трирічного правила
Трирічне правило забороняє особам дарувати активи своїм нащадкам чи іншим сторонам, як тільки настає смерть, намагаючись уникнути податку на нерухомість. Правило не включає всі активи, обдаровані або передані за ці три роки, і в основному зосереджені на страхових полісах або активах, в яких померлий зберігає відсотки.
Податок на нерухомість може бути високим; тому багато сімей, які планують свої штати, розробляють обдумані стратегії планування нерухомості, врівноважуючи шанс залишити значні активи своїм бенефіціарам чи спадкоємцям та вартість податку. Податок на нерухомість охоплює все, що належить чи має інтереси на дату смерті, включаючи, але не обмежуючись ними, грошові кошти та цінні папери, нерухомість, страхування, трести, ануїтети та комерційні інтереси.
Використовується справедлива ринкова вартість цих активів, яка відрізняється (і часто вище), ніж сума, за яку спочатку їх придбали особи. Загальна кількість цих елементів називається валовою вартістю. Після подання валового майна, певні відрахування дозволяються приїхати до оподаткованої нерухомості, включаючи іпотечні та інші борги, адміністративні витрати, кваліфіковані благодійні організації та майно, яке переходить до подружжя, яке пережило дружину. Це призводить до чистої суми нерухомості, а податок обчислюється. Станом на 2018 рік Службою внутрішніх доходів (IRS) потрібна подача заявок лише на садиби з об'єднаними валовими активами та подарунками, що сплачуються до оподаткування, що перевищують 11 180 000 доларів.
Трирічна стратегія правила і подарунка
Існує кілька стратегій дарування, щоб допомогти знизити вартість нерухомості та уникнути найвищих рівнів оподаткування. До них належать, але не обмежуються ними, дарування живих трестів, які відбуваються, коли людина ще жива. Під час дарування важливо розповсюджувати майно, яке в майбутньому істотно оцінить, особливо якщо воно вже не збільшилось. Це виключає її теперішню вартість з майна дарувальника, а також усуває майбутні оцінки від маєтку.
