Для багатьох сучасних інвесторів диверсифікація виходить за межі власності компаній у різних галузях - це також означає додавання цінних паперів з різних куточків земної кулі. Насправді, багато експертів з управління багатством рекомендують перенаправити третину або більше своїх запасів на іноземні підприємства, щоб створити більш ефективний портфель.
Але якщо ви не знаєте податкового режиму міжнародних цінних паперів, ви не максимізуєте свій справжній потенціал прибутку. Коли американці купують акції або облігації у компанії, заснованої за кордоном, будь-який інвестиційний прибуток (відсотки, дивіденди) та приріст капіталу підлягають оподаткуванню податком на прибуток США. Ось головний удар: уряд країни-фірми також може взяти шматочок.
Якщо це подвійне оподаткування звучить драконічно, подумайте. Податковий кодекс США пропонує щось, що називається «іноземний податковий кредит». На щастя, це дозволяє використовувати всі (або принаймні деякі) цих іноземних податків для компенсації вашої відповідальності перед дядьком Семом.
Ключові вивезення
- Коли американці купують акції або облігації у іноземних компаній, будь-який інвестиційний прибуток (відсотки, дивіденди) та приріст капіталу обкладаються податком на прибуток США та податками, що стягуються в країні країни. Податковий код США пропонує "іноземний податковий кредит". що дозволяє іноземним податкам компенсувати частину вашої відповідальності перед дядьком Семом.
Основи іноземного податкового кредиту
У кожній країні є свої податкові закони, і вони можуть різко відрізнятися від одного уряду до іншого. Багато країн взагалі не мають податку на приріст капіталу або відмовляються від іноземних інвесторів. Але багато робити. Наприклад, Італія забирає 20% усіх доходів, які отримує нерезидент, продаючи свій запас. Іспанія утримує трохи більше, ніж 21%, таких прибутків. Податкова обробка дивідендних та процентних доходів також відповідає гамі.
Хоча це не шкодить дослідженню податкових ставок перед вкладенням інвестицій - особливо якщо ви купуєте окремі акції та облігації - IRS пропонує спосіб уникнути подвійного оподаткування в будь-якому випадку. Для будь-яких «кваліфікованих іноземних податків», які ви сплатили - і це включає податки на доходи, дивіденди та відсотки - ви можете вимагати податкового кредиту або відрахування (якщо ви деталізуєте) у своїй податковій декларації.
То як же ви навіть знаєте, чи заплатили ви іноземний податок? Якщо у вас є акції за кордоном, на кінець року вам слід отримати або 1099-DIV, або 1099-INT заявок одержувача платежу. У графі 6 буде показано, скільки ваших доходів утримав іноземний уряд. (Офіційний веб-сайт IRS пропонує базовий опис іноземного податкового кредиту.)
У більшості випадків вам краще обрати кредит, що зменшує фактичний сплачений податок. Наприклад, кредит у розмірі 200 доларів США означає економію податку в розмірі 200 доларів. Відрахування, хоча простіше підрахувати, пропонує меншу вигоду. Якщо ви знаходитесь у розмірі податку на 25%, відрахування в розмірі 200 доларів означає, що ви лише голіть 50 доларів від своєї податкової накладної (200 доларів x 0, 25).
Сума іноземного податку, яку ви можете вимагати в якості кредиту, ґрунтується на тому, скільки ви будете оподатковуватись тією ж виручкою відповідно до податкового законодавства США, помноженої на відсоток. Щоб зрозуміти це, вам доведеться заповнити форму 1116 Служби внутрішніх доходів.
Якщо податок, який ви сплатили іноземному уряду, вищий за ваше податкове зобов’язання в США, то максимальний зовнішній податковий кредит, який ви можете вимагати, становитиме податковий внесок у США, що є меншою сумою. Якщо податок, який ви сплатили іноземному уряду, нижчий за ваше податкове зобов’язання в США, ви можете вимагати всю суму як іноземний податковий кредит. Скажімо, у вас було утримано 200 доларів США, але у вас є податком у розмірі 300 доларів США. Ви можете використати ці 200 доларів як кредит, щоб погасити свою податкову накладну в США.
А тепер уявіть навпаки. Ви заплатили 300 доларів США іноземних податків, але заборгованість Держслужбовець заборгувала лише 200 доларів США. Коли ваші податки за кордоном вищі, ви можете вимагати лише суму податку в США як ваш кредит. Тут це означає 200 доларів. Але ви можете нести решту 100 доларів протягом року - якщо ви заповнили форму 1116 і подали поправлену декларацію - або направляєте до 10 років.
Весь процес є дещо простішим, однак, якщо ви сплатили 300 доларів США або менше кредитних іноземних податків (600 доларів США, якщо ви одружилися і подали разом). Ви можете пропустити форму 1116 та повідомити про всю суму, сплачену як кредит у формі 1040. Для того, щоб претендувати на це звільнення від мінімуму, іноземний дохід, отриманий від сплачених податків, має бути кваліфікованим пасивним доходом.
Хто придатний?
Будь-який інвестор, який повинен сплатити податки закордонному уряду з інвестиційного доходу, реалізованого з іноземного джерела, може мати право повернути частину або весь податок, сплачений за допомогою цього кредиту. Але він повинен сплачувати іноземні податки на прибуток, надлишки податку на прибуток чи інші подібні податки. Більш конкретно, вони включають:
- Податки, що нагадують податок на прибуток СШАВсі податки, які сплачує вітчизняний платник податку як заміну податку на прибуток, який зазвичай вимагатиметься іноземною країноюЗакордонний податок на прибуток, який вимірюється в обсязі виробництва через неможливість визначення бази чи доходу в країніПенсія, фонди безробіття або втрати працездатності з іноземної країни (деякі іноземні доходи соціального страхування виключені)
Кредит заборонений для іноземців-іноземців, за винятком випадків, коли вони були резидентами Пуерто-Рико протягом повного оподатковуваного року або не займалися американським бізнесом або роботою, яка виплачувала їм прямий дохід. Громадяни, які проживають на території США, окрім Пуерто-Рико, також виключені. Нарешті, немає кредиту на інвестиційний дохід, реалізований з будь-якого джерела в країні, яка була визначена як терористична діяльність (IRS Publication 514 надає перелік цих країн.)
Будьте обережні з компаніями закордонного фонду
Зважаючи на складність дослідження іноземних цінних паперів та прагнення до диверсифікації, пайові фонди - це загальний спосіб отримати вплив на світові ринки. Але податкове законодавство США розглядає американські інвестиційні фірми, які пропонують міжнародні кошти набагато інакше, ніж фонди, що базуються в офшорах. Важливо усвідомити цю відмінність.
Якщо взаємний фонд або партнерство на іноземній основі має хоча б одного акціонера США, воно визначається як Пасивна компанія з іноземних інвестицій або PFIC. Класифікація включає іноземні суб'єкти, які отримують принаймні 75% свого доходу за пасивний дохід або використовують 50% або більше своїх активів для отримання пасивного доходу.
Податкове законодавство за участю ДФІК є складним, навіть за стандартами IRS. Але в цілому такі інвестиції значним чином вигідні американським фондам. Наприклад, поточні розподіли з ДФР зазвичай розглядаються як звичайний дохід, який оподатковується за вищою ставкою, ніж довгостроковий приріст капіталу. Звичайно, для цього є проста причина: відмовити американців від паркування своїх грошей за межами країни.
У багатьох випадках американським інвесторам, включаючи тих, хто проживає за кордоном, краще дотримуватися інвестиційних фірм, заснованих на ґрунті США.
Суть
Здебільшого іноземний податковий кредит захищає американських інвесторів від необхідності сплачувати податки, пов'язані з інвестиціями, двічі. Просто слідкуйте за компаніями, що базуються на іноземних фондах, для яких податковий кодекс може бути набагато менше прощати. Якщо ви сумніваєтесь у своїй ситуації, то корисно проконсультуватися з кваліфікованим податковим експертом, який може провести вас у процесі.
