Що означає неподатковий дохід від бізнесу?
Непов'язаний оподатковуваний дохід від бізнесу (UBTI) - це дохід, який регулярно створюється суб'єктом господарювання, звільненим від оподаткування, шляхом оподаткування податком. Цей дохід не пов'язаний з основною функцією суб'єкта господарювання, але необхідний для отримання невеликої частини доходу.
Ключові вивезення
- Непов'язаний оподатковуваний дохід від бізнесу (UBTI) - це дохід, що регулярно створюється суб'єктом господарювання, що звільняє від оподаткування, шляхом оподатковуваної діяльності.UBTI перешкоджає або обмежує суб'єкти, що звільняють від оподаткування, займатися бізнесом, не пов'язаним з їх основними цілями. як дивіденди, процентні доходи та приріст капіталу від продажу або обміну капітальних активів не розглядаються як UBTI.
Розуміння непов'язаного оподатковуваного доходу від бізнесу (UBTI)
Розділ 501 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) надає статус звільнених від оподаткування різноманітним організаціям, що звільняються від оподаткування та взаємовигідним. Однак організація, яка визнається суб'єктом господарювання, не звільненим від сплати податків, таким як некомерційна організація чи освітня організація, може бути оподатковуватися податком, якщо він займається та отримує дохід від непов'язаної підприємницької діяльності. Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає дохід, отриманий від неспорідненої підприємницької діяльності, як дохід від торгівлі чи бізнесу, що регулярно здійснюються, що суттєво не пов'язане з ціллю, яка є основою звільнення організації від сплати податку.
UBTI була введена в 1950 році для того, щоб підприємства, звільнені від сплати податків, справедливо конкурували з оподатковуваними компаніями в діяльності, що приносить прибуток. Крім того, UBTI не дозволяє або обмежує звільнення від сплати податків юридичних осіб займатися бізнесом, не пов'язаним з їх основною метою. Більшість форм пасивного доходу, такі як дивіденди, процентні доходи та приріст капіталу від продажу або обміну капітальних активів, не трактуються як UBTI. Якщо інвестор має Індивідуальну пенсійну угоду (IRA), яка просто інвестує в традиційні акції, пайові фонди та ETF, правила UBTI, швидше за все, не застосовуватимуться. Однак, якщо фонд отримує дохід, який кваліфікується як UBTI, фонд може підлягати оподаткуванню. Наприклад, дохід від ресторанного господарства, який перетворюється на ІРА, вважається оподатковуваним і обкладається податком на ПБО.
Деякі транзакції, які можуть вважатися непов'язаними діловою діяльністю, включають:
- Купівля та продаж значної кількості нерухомості протягом року. Проведення операцій у підприємствах, таких як ресторани, магазини, помешкання, заводи та ін., Які приносять активний дохід і здійснюються через суб'єкт господарювання, такий як товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) або магістерське товариство з обмеженою відповідальністю (MLP) Використання маржі на придбання акційЗарахування декількох приватних позик протягом даного року
Доходи, отримані від прийнятної податкової діяльності, підлягають оподаткуванню податком до 37% від доходу понад 12 750 доларів США (станом на 2019 рік). Форма 990-Вт, "Приблизний податок з непов'язаного доходу від оподаткування бізнесу для організацій, звільнених від оподаткування", є робочий лист, наданий IRS для визначення суми передбачуваних податкових платежів. Організація, що звільняється від сплати валового доходу від $ 1 000 або більше, повинна подати додатковий податок в IRS через форму 990-Т. Організація повинна сплатити передбачуваний податок, якщо вона очікує, що його податок за рік становитиме 500 доларів або більше. Сігналы абмеркавання
