Внесок у традиційний IRA, Roth IRA, 401 (k) або інший пенсійний накопичувальний план обмежений Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб запобігти високооплачуваним працівникам отримувати більше переваг, ніж середній працівник, від податкових пільг, які вони надають.
Ліміти внеску залежать від типу плану, віку учасника плану, а в деяких випадках і від того, скільки заробляє людина.
Ключові вивезення
- Внески до пенсійних планів обмежуються таким чином, щоб високооплачувані праці не отримували користі більше, ніж середній працівник. Ліміти внеску залежать від типу плану та віку учасника плану. У деяких випадках внески для людей, які вважаються такими, не допускаються високий заробіток від IRS.
Пенсійні переваги у плані виходу на пенсію
Внески на традиційні рахунки IRA та 401 (k) проводяться з донарахунковими доларами, що може значно зменшити тягар податку на прибуток працівника за рік. Гроші на цих рахунках зростають відкладеними податками, але зняття з них підлягає оподаткуванню податком на прибуток.
Навпаки, внески Roth IRA та Roth 401 (k) робляться з доларами після сплати податку. Інвестиції на рахунки Рота також збільшуються відстроченими податками, але на відміну від традиційних пенсійних рахунків, зняття коштів не оподатковується. Плани Рота особливо вигідні людям, які на пенсії опиняться у високому податковому діапазоні.
Як традиційні внески, так і внески Рота обмежуються, так що високооплачувані працівники, які можуть дозволити собі відстрочити великі суми компенсації, не скористаються надмірними перевагами від цих пільг.
401 (k) Обмеження внеску
На 2020 рік максимальний внесок у план 401 (k), традиційний або Рот, для працівників, які не досягли 50 років, становить 19 500 доларів (19 000 доларів за 2019 рік). Роботодавці можуть також внести внески через невідбірні відстрочки або збіг внеску.
Однак загальний внесок з усіх джерел не повинен перевищувати меншу компенсацію працівника або 57 000 доларів США у 2020 році (56 000 доларів за 2019 рік).
Щоб заохотити працівників, які наближаються до кінця своєї кар'єри, відмовлятися ще більше, IRS дозволяє додатково сплачувати внески для тих, хто старше 50 років. До 2020 року внесок на підрахунок коштів становить 6500 доларів (6000 доларів за 2019 рік), а загальний ліміт внесків з усіх джерел - 63 500 доларів США (62 000 доларів за 2019 рік).
Поки ви продовжуєте працювати, ви можете продовжувати робити внесок у будь-який тип 401 (k), незалежно від того, скільки вам років.
Тестування недискримінації: Тільки 401 (k) s
Що стосується планів 401 (k), IRS встановлює обмеження на внески висококваліфікованих працівників. Ці правила називаються тестуванням на дискримінацію, щоб заохочувати рівну участь у всіх рівнях компенсацій.
Новий закон, який набрав чинності на початку 2020 року, дозволяє працюючим робити внесок у ІРА незалежно від віку. Зрічний вік 70 1/2 залишається чинним у податковому 2019 році.
У плані 401 (k) зберегти свій кваліфікований статус внески, внесені працівниками, які отримують великі зарплати - понад 120 000 доларів США, - не повинні перевищувати певного відсотка від середнього внеску, внесеного іншими працівниками.
Це спонукає працівників вищого рівня, таких як керівники та менеджери, заохочувати участь у планах серед керівників. Зі збільшенням середнього розміру внесків регулярного працівника збільшується сума, за якою більш високооплачувані працівники можуть внести свій внесок, до максимального річного розміру.
Обмеження внесків IRA
Для податкових років 2019 та 2020 років інвестори на рахунки ІРА, які не досягли віку 50 років, обмежуються максимальним внеском у розмірі 6 000 доларів США або 100% від їх компенсації, залежно від того, що менше. Люди віком від 50 років можуть робити додаткові внески до 1000 доларів на рік.
Як і 401 (k) плани, щорічні ліміти внесків для ІР застосовуються до всіх рахунків, які ведуться однією особою. Якщо у вас є як традиційний, так і Roth IRA, сума всіх ваших внесків на обидва рахунки не може перевищувати 6 000 доларів або 7 000 доларів, якщо вам виповнилося 50 років.
Вирівнювання ігрового поля
Оскільки вони не пропонуються через роботодавців, ІР не підлягають виду тестування на дискримінацію, який застосовується до внесків 401 (k).
Однак ІРА розроблені для того, щоб заохотити середнього працівника економити на пенсії, а не як іншого податкового притулку для багатих. Для запобігання недобросовісної вигоди заможним, внески до традиційного ІРА, які не підлягають сплаті податків, можуть бути зменшені, якщо власник рахунку або подружжя покривається планом, який фінансує роботодавець, або якщо їх сукупний дохід перевищує певну суму.
Крім того, внески Рота ІРА припиняються для людей, які перевищують певну суму. У 2020 році одна особа, у якої змінений коригуваний валовий дохід (MAGI) становить понад 124 000 доларів (122 000 доларів за 2019 рік), або одружені, які подають заявки спільно і чий дохід перевищує 196 000 доларів (193 000 доларів за 2019 рік), може зробити лише зменшені внески. Особи, які заробляють більше 139 000 доларів (137 000 доларів за 2019 рік), і пари, які заробляють понад 206 000 доларів (203 000 доларів за 2019 рік), не мають права брати участь у Рот-ІРА взагалі.
