Ризики необхідних мінімальних розподілів (RMD)
Особи, які володіють індивідуальним пенсійним рахунком (ПДР) або іншим видом пенсійного рахунку, повинні зняти мінімальну суму з цього рахунку, починаючи з 70½ років. Якщо власник рахунку не зможе вчасно взяти суму, яка називається необхідним мінімальним розподілом (RMD), і в потрібній сумі може виникнути штраф. За кожен не вилучений долар IRS стягуватиме пеня у розмірі 50%.
Ключові вивезення
- Власники відкладеного податком ІРА або іншого виду пенсійного рахунку повинні зняти мінімальну суму з цього рахунку, починаючи з віку 70½, щоб уникнути штрафного податку. Якщо вилучення пропущено, власник повинен сплатити акцизний податок, подати відмову запит, або, якщо вони успадкували пенсійний рахунок від власника, який помер до їхнього RBD, вони можуть перейти до правила п'яти років та зняти повний залишок рахунку до 31 грудня п'ятого року, наступного за роком виходу на пенсію Власник облікового запису помер. Можливо, переходити на правило п'яти років виключно через те, що граничний термін RMD був пропущений.
Кроки для вирішення пропущених вилучень
Пенсійні рахунки відомі своїми податковими пільгами, такими як складний ефект відстроченого податку. Однак власники та бенефіціари традиційних, SEP та ПРОСТИХ ІРА, кваліфікованих планів та 403 (b) облікових записів повинні відповідати граничному строку прийняття RMD. Якщо з якоїсь причини ви пропустите свій термін, вам слід зробити кілька кроків.
Крок 1: Сплачуйте акцизний податок
Про сплату акцизного податку необхідно повідомити на форму IRS 5329 та форму IRS 1040 (декларація з податку на прибуток). Покрокові інструкції на веб-сайті IRS допоможуть розрахувати заборгованість з акцизного податку.
Однак якщо, дотримуючись певних винятків, від вас не вимагається подавати податкову декларацію, як пояснено в інструкції щодо подання форми 1040, 1040-SR або 1040-NR, ви повинні подати формуляр 5329 самостійно та сплатити заборгованість з акцизного податку. Заповніть форму із запитуваною інформацією та додайте чек чи грошовий переказ, сплачений до Казначейства Сполучених Штатів. На чеку напишіть свій номер соціального страхування, поточний податковий рік та "Форму 5329."
Крок 2. Запит на відмову
Крок 3: Вивести повний баланс
Хоча акцизний збір, як правило, застосовуватиметься, якщо ви не зняли суму RMD вчасно, від пені ви можете скасувати, якщо перейти на п'ятирічне правило та зняти повний залишок рахунку до 31 грудня п'ятого року, наступного за року власник пенсійного рахунку помер. Давайте розглянемо наступний приклад:
У 2018 році Джон успадкував ІРА від свого брата Рона, який помер у віці 65 років. Оскільки Рон помер до РБД, Джон має два варіанти розподілу балансу IRA:
- Джон може розподілити активи протягом своєї однієї тривалості життя. Для більшості документів плану IRA це варіант за замовчуванням і відповідає положенням регламенту RMD. Джон може розподілити активи до 31 грудня п'ятого року, наступного за роком помер Рона.
Джон обирає варіант тривалості життя. RMD на 2019 рік становить 10 000 доларів, але Джон не зможе зняти будь-яку суму до 31 грудня 2019 року. Якщо Джон захоче продовжувати використовувати тривалість життя, йому доведеться сплатити ДКЗ акцизний податок у розмірі 5000 доларів і повинен подати форму 5329 Він може попросити про відмову, якщо відчуває, що збій викликаний розумною причиною. Однак Джон отримає автоматичну відмову від штрафу, якщо вилучить залишки на рахунку до 31 грудня 2018 року, п'ятого року, що відбувся після року помер Рона.
Перехід на п'ятирічне правило може бути неприйнятним лише тому, що ви пропустили термін RMD. Компетентний фінансовий професіонал може допомогти вам визначити найкращий спосіб дій. Наприклад, чи більш фінансово обґрунтовано ви платити акцизний податок, щоб ви продовжували користуватися відкладеним податком зростанням або неоподатковуваним зростанням у випадку Roth IRA, чи має більше сенсу прийняти відмову і розподілити активи протягом п'ятирічного періоду.
Нижня лінія
Відсутній термін RMD може бути неприємним і дорогим. Щоб цього не сталося, вживайте необхідних заходів, щоб переконатися, що ваш розподіл відбудеться у відповідний термін. Сюди входить домовленість із вашим опікуном щодо систематичних або автоматичних вилучень у попередньо визначену дату. Надішліть запити на зняття коштів як мінімум за два місяці до граничного терміну та перевірте свої виписки, щоб переконатися, що правильна сума була розподілена з вашого рахунку.
Надсилання запитів достроково дає достатньо часу для будь-яких необхідних коригувань. Порадьтеся зі своєю фінансовою установою про інші способи, які можуть допомогти вам задовольнити ваші вимоги в галузі управління.
