Для мільйонів американців свобода, яку пропонують власні, традиційні та Рот-ІРА, може бути дуже привабливою. Ці рахунки не обмежуються вузьким вибором інвестицій, які, як правило, пропонуються в рамках пенсійних пенсійних спонсорів, таких як 401 (k) або 403 (b). Практично будь-який тип інвестицій є дозволеним всередині IRA, включаючи акції, облігації, пайові фонди, ануїтети, пайові інвестиційні цільові фонди (UIT), фондові біржові фонди (ETFs) і навіть нерухомість.
Навіть кваліфіковані плани дозволяють також утримувати майже будь-який вид забезпечення, хоча взаємні фонди, ануїтети та акції компанії, як правило, є трьома основними засобами, які використовуються в цих планах з різних причин. Але є кілька обмежень щодо видів інвестицій, які можна утримувати на пенсійних рахунках.
Заборонені інвестиції
Перелік інвестиційних засобів, які не можуть бути розміщені в IRA або кваліфікованому плані, не слід змішувати зі списком заборонених транзакцій, які неможливо здійснити з цими рахунками, наприклад, позичаючи гроші з ІРА. На запитання про типи інвестицій, які можуть бути використані всередині IRA та інших пенсійних планів, більшість інструкторів та експертів пенсійних планів просто перерахують заборонені транспортні засоби, а потім додадуть застереження, що все інше під сонцем допустимо.
Ось п’ять інвестицій, які не можуть бути використані всередині IRA та інших пенсійних планів згідно з публікацією IRS 590A.
Страхування життя
Як правило, жоден вид договору страхування життя не може бути названий IRA або кваліфікованим планом, або розміщуватися на такому рахунку чи плані. Сюди входить ціла політика життя, універсальна, строкова та змінна політика будь-якої суми для планів IRA, SEP та SIMPLE. Кваліфіковані плани містять один виняток із цього правила, відомий як правило випадкової вигоди. Це правило передбачає, що кваліфікованим планам дозволяється придбати невелику суму страхування життя для даного учасника плану. Однак, оскільки головна мета плану - надання пенсійних виплат, розмір допомоги на смерть повинен кваліфікуватися як "випадковий" порівняно з балансом плану.
Тип тесту, який IRS використовує для визначення цієї суми, залежить від виду страхування, придбаного в плані. Плани з визначеними внесками, які купують страхування всього життя, повинні відповідати тесту на 50%, який передбачає, що розмір премії, придбаної в плані на одного працівника, не може перевищувати 50% від загального внеску роботодавця (плюс будь-які плани відшкодування) на рахунок кожного працівника. Для строкової та універсальної політики ліміт становить 25% внесків роботодавців плюс виплати.
Типи похідних позицій
IRS забороняє будь-який вид торгівлі деривативами, що має необмежений або невизначений ризик, наприклад, написання розмовного дзвінка або розподіл співвідношення. Однак багато зберігачів IRA забороняють використовувати будь-який тип похідних інструментів на своїх рахунках, за винятком покриття письмових дзвінків. Це пояснюється тим, що ІР створені для забезпечення пенсійної безпеки, тому використання спекулятивних інструментів, таких як похідні, часто заборонено. Тим, хто бажає торгувати ф'ючерсними контрактами або договорами опціонів всередині своїх ІР, слід звернутися до більш ліберальних зберігачів, які дозволяють використовувати інші види альтернативних інвестицій, наприклад, хедж-фонди або оренда нафти та газу. Але більшість зберігачів великих банківських, брокерських та страхових ІРА не будуть цього робити.
Антикваріат / колекціонування
Власник IRA, який виявить колекціонування або антикваріат, вартістю тисяч доларів на продажу в гаражі, не зможе захистити податок на прибуток від продажу цього активу всередині IRA або інших пенсійних планів. Марки, меблі, порцеляна, антикварні вироби зі срібла, бейсбольні картки, комікси, твори мистецтва, дорогоцінні камені та ювелірні вироби, прекрасне вино, електропоїзди та інші іграшки не можуть бути зафіксовані ні в яких обставинах.
"Художнє мистецтво було виключено з ІРА, оскільки на початку 1970-х було знайдено викрадене мистецтво з нацистської епохи. Через захист, який надаватиме ІРА активам, що зберігаються на рахунку, уряд не хотів надавати транспортний засіб, який міг би притулку. викрадені твори з рекультивації ", - каже Кірк Кісхолм, менеджер з питань багатства Інноваційної консультативної групи в Лексінгтоні, штат Массачусетс.
Нерухомість для особистого користування
Всупереч тому, що багато хто вважає, нерухомість може зберігатися безпосередньо в ІРА. Однак власник IRA не може отримати вигоду безпосередньо від власності в будь-якому сенсі, наприклад, отримуючи дохід від оренди або проживаючи у власність. Тому неможливо придбати власний будинок за кошти ІРА або гроші на пенсію.
"Нерухомість може зберігатися в ІРА до тих пір, поки інвестиції не будуть від вашого особистого імені; витрати на нерухомість та дохід потрібно сплачувати і здавати на ваш ІРА; вона не купує ваше основне місце проживання або будь-який інший будинок для відпочинку (надаючи непряма вигода); вона не купує та не продає майно, яке вже належить вам чи будь-якій іншій особі, яка не має права, наприклад, ваш подружжя, діти чи їх подружжя, батьки, бабусі та дідусі, прабабусі, онуки та правнуки ", - каже Карлос Діас-молодший, менеджер з багатства, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.
Багато зберігачів ІРА не можуть сприяти прямому володінню нерухомістю чи інтересами щодо нафти та газу, а ті, хто часто стягує щорічні адміністративні збори, значно вищі, ніж зазвичай.
Більшість монет (але не всі)
Як і у всіх інших видів колекціонування, більшість монет із золота чи будь-якого іншого дорогоцінного металу заборонено, за кількома винятками. Деякі дозволені монети:
- Монети американського орла (доказові та недоказові) Американські монети золотого буйвола (не підтверджені) Американський срібний орел (доказ і не доказ) монети австрійської золотої філармоніїКанадійські кленові монетні листя
Для того, щоб дозволити їх утримувати всередині ІРА, монети повинні бути дуже чистими за мінеральним вмістом і не розглядатися як монета колектора. Кругерранди та старі золоті монети Double Eagle заборонені, оскільки вони не відповідають цьому стандарту. Але золоті монети, для яких IRS визначає більш фактичну валютну вартість, ніж вартість колекції, можуть бути допустимими.
Суть
Перелік інвестицій, які не можуть бути здійснені в межах ІРС та інших пенсійних планів, є незначним порівняно з величезним асортиментом транспортних засобів, які можна використовувати. Однак корисно знати, що в деяких випадках не може зберігатися в цих облікових записах.
Для отримання додаткової інформації про неприпустимі інвестиції в IRA чи інші пенсійні плани зверніться до свого пенсіонера чи фінансового консультанта.
