Чи знали ви, що ви повинні обчислювати податок на прибуток двома різними способами? По-перше, ви розраховуєте своє податкове зобов’язання за звичайною податковою системою, яка враховує пільгове ставлення до деяких доходів і дозволяє податкові кредити для певних видів витрат. Потім ви обчислюєте свої податки, використовуючи правила щодо альтернативного мінімального податку (AMT), що виключає деякі податкові відрахування та кредити. Якщо AMT вище, ви будете оподатковуватись податками на додаток до звичайного податку на прибуток. Читайте далі, щоб дізнатися більше про зниження AMT. (Щоб продовжити читати про податки, див. Податкові поради для приватного інвестора .)
Навчальний посібник: Посібник з податку на доходи фізичних осіб
Що таке AMT?
Альтернативний мінімальний податок, або AMT, був запроваджений наприкінці 1960-х, щоб гарантувати, що особи з високим рівнем доходу сплачують хоча б мінімальну суму федерального податку на прибуток. AMT - це як тіньовий податок, оскільки він має свої правила щодо відрахувань, власні пільги та власні ставки податку - 26% та 28%. AMT виплачується лише тоді, коли це призводить до вищого податку, ніж податки на прибуток, розроблені регулярно (до будь-яких податкових кредитів).
Чи варто турбуватися про AMT?
Ваші шанси на сплату цього податку збільшуються, якщо:
- Майте велику родину. Особисті пільги не підлягають вирахуванню для цілей AMT. Перебувайте в районі з високими податками на нерухомість та / або високими державними та місцевими податками на прибуток. Розподілені особисті податки не підлягають вирахуванню при обчисленні вашого доходу для цілей AMT. Заявляйте про значні різні деталізовані відрахування, включаючи інвестиційні витрати або неповернені бізнес-витрати працівників. Різні деталізовані відрахування не підлягають вирахуванню для цілей AMT. Вправляйте та тримайте заохочувальні опціони акцій (ISO). Хоча використання ISOs не впливає на регулярні податкові цілі, розподіл між ціною придбання та ціною гранту не підлягає доходу для цілей AMT. Тримайте облігації приватної діяльності. Хоча відсотки за цими облігаціями (крім облігацій, випущених у 2009 та 2010 роках) звільняються від регулярного податку на прибуток, він враховується для цілей AMT.
Чи завдячуєте ви AMT?
Неможливо дізнатися, чи зобов’язаний ви AMT, здогадуючись, тому що існує так багато факторів, які вступають у гру. Сюди входять типи доходів і витрат, які ви маєте, і ваш статус подання. Якщо ваша звичайна податкова накладна покладе вас на податкову категорію, що перевищує 28% (більш високі податкові дужки становлять 33%, 35% та 36, 9%), ви не заборгуєте AMT, оскільки ви вже платите більше регулярних податків. Але не варто вважати, що через те, що ви потрапляєте в податкову категорію нижче ставок оподаткування AMT 26% та 28% (10%, 15% та 25%), ви звільнені від AMT. Коригування вашого доходу для регулярних цілей оподаткування може збільшити ваш вплив на AMT. Тим, хто в діапазоні податків на рівні 28% для цілей регулярного оподаткування також потрібно перевірити, чи створюють їхні розрахунки AMT більшу суму загальної суми податків, ніж за правилами звичайного оподаткування.
Суми звільнення від AMT
У 2015 році ви можете зменшити свій дохід для цілей AMT (технічно називається альтернативним мінімальним оподатковуваним доходом або AMTI) на суму звільнення. Це може зменшити або усунути експозицію AMT. Як і у багатьох правилах оподаткування, сума звільнення залежить від вашого податкового статусу. Нижче наведені суми звільнення за 2015 рік:
- Одномісний: 53 600 доларів США Одружений подав заявку спільно або кваліфікувавши вдову: 83 400 доларів Голова домогосподарства: 53 600 доларів США Поженившись подано окремо: 41 700 доларів
Примітка. Спеціальне звільнення поширюється на дитину, на яку покладається "податок на дітей" на незароблений дохід. За 2015 рік звільненням є сума заробленого доходу дитини плюс 7400 доларів; ця сума не може перевищувати звільнення, яке в іншому випадку застосовуватиметься (наприклад, 53 600 доларів США для однієї людини, включаючи дитину).
Сума звільнення починає припинятися, коли показник AMTI перевищить у 2015 році:
- Одномісний: 119 200 дол. США одружених подали заяву спільно або кваліфікували вдову: 158 900 доларів Голова домогосподарства: 119 200 доларів США одружена подача окремо: 79 450 доларів
Заповнення форми 6251
Щоб визначити, чи підлягаєте ви AMT, вам потрібно буде заповнити форму 6251. Також спробуйте IRS Асистент AMT інструмент , який допоможе вам визначити, чи потрібно в першу чергу подати форму 6251.
Як зменшити AMT
Хорошою стратегією мінімізації зобов'язань з AMT є максимально низький рівень коригуваного валового доходу (AGI). Деякі варіанти:
- Беріть участь у плані 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) або ПРОСТО ІРА, зробивши максимально допустимі внески на відкладення зарплати. Самозайняті особи можуть також внести податкові виплати до 401 (k) s або інших видів кваліфікованих пенсійних планів, щоб зменшити їх AGI. Внести внески до оподаткування на гнучкі рахунки витрат. Існують FSA для охорони здоров’я та надання допомоги в догляді. Використовуйте спонсори роботодавців, які фінансуються роботодавцем, планують оплачувати інші витрати, такі як страхування життя, на дотаційній основі та відповідно зменшувати свою оподатковувану компенсацію. Наприклад, розгляньте перехід на ефективні з оподаткування взаємні фонди та звільнені від оподаткування облігації або облігаційні фонди як спосіб зменшити ваш AGI. Слідкуйте за часом виконання певних платежів. Наприклад, передплачуючи податки на нерухомість або податки на нерухомість та місцевий податок на прибуток, можна заощадити на звичайному податку, він може коштувати, якщо він підпадає під дію AMT. Тому не сплачуйте рахунок за нерухомість у 2016 році, щоб отримати невелику знижку за дострокову оплату, якщо це призведе до збільшення або збільшення зобов’язань AMT за 2015 рік. Взяти податкові кредити. Ви можете компенсувати будь-які зобов’язання AMT, не підлягаючи поверненню особистих податкових кредитів, таких як залежна допомога та іноземний податковий кредит. Ви також можете претендувати на мінімальний податковий кредит, якщо ви сплачували AMT у попередні роки.
Суть
Обчислити AMT або навіть визначити, чи дійсно ви йому підпорядковані, є складним. Ця стаття є лише ознайомленням з предметом і не може дати тобі повне розуміння AMT та того, як це може вплинути на ваші податки. Якщо ви не фахівець з підготовки податкової служби і не маєте повного розуміння того, як працює AMT, може бути доцільним скласти свою податкову декларацію або принаймні переглянути її експертом з податкової служби, який зможе визначити, чи зобов’язаний ви AMT, мають право на винятки і можуть вимагати кредитів AMT протягом будь-якого року - включаючи попередні роки.
