Що таке пільгова стаття?
Застереження про бенефіціара - це положення у полісі страхування життя чи іншому інвестиційному механізмі, такому як ануїтет чи індивідуальний пенсійний рахунок (наприклад, IRA), що дозволяє власнику полісу називати фізичних осіб первинними та вторинними бенефіціарами.
Ключові вивезення
- Пункт бенефіціара у фінансовому продукті чи договорі визначає, хто отримає пов'язані активи, приєднані до цього продукту чи транспортного засобу після їх смерті. Іменованими бенефіціарами є ті фізичні особи чи організації, яких благодійник називає у довірі, полісі страхування життя чи пенсійному плані. Багато цих пунктів дозволяє визначити вторинного або третинного бенефіціара у випадку, якщо власник пережив тих, хто названий першим.
Розуміння положень про бенефіціара
Застереження про бенефіціара визначає осіб, які отримають користь від коштів або інших вигод від страхувальника чи благодійника. Власник політики може будь-коли змінити названих бенефіціарів, дотримуючись специфікацій, визначених у політиці. Термін "бенефіціар" позначає специфікацію одержувача коштів або інших пільг, як зазначено в полісі або тресті.
Зазвичай будь-яку особу чи юридичну особу можна назвати бенефіціаром довіри, заповіту чи полісу страхування життя. Особа, яка розподіляє кошти, або благодійник може розміщувати умови про виплату коштів, наприклад, бенефіціар, який досяг певного віку або перебуває у шлюбі. Також можуть бути податкові наслідки для бенефіціара. Наприклад, хоча основна частина полісів страхування життя не оподатковується, нараховані відсотки можуть оподатковуватися.
Бенефіціари кваліфікованих пенсійних рахунків
Кваліфіковані пенсійні плани, як-от 401 (k) або IRA, дають можливість власнику рахунку призначити бенефіціара. Після проходження кваліфікованого власника плану бенефіціар може отримати змогу передати виручку у свою власну ІРА. Якщо бенефіціар не є подружжям, існують три різні варіанти розподілу.
Перший полягає в одноразовому розподілі, який робить усю суму податку оподатковуваним на рівні звичайного доходу бенефіціара. Друга - встановити успадкований ІРА та зняти річну суму, виходячи із тривалості життя бенефіціара, також відомої як "розтягнення ІРА". Третій варіант - зняти кошти в будь-який час протягом п'яти років від дати смерті власника рахунку.
Варіант розтягування більше не доступний для спадщини, отриманої в 2020 році, через прийняття Закону про встановлення кожної громади на підвищення пенсії (ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ) 2019 року, і таким чином, доступні лише одноразові та п'ятирічні варіанти правил вперед. Закон про безпеку передбачає, що отримувач пенсійного рахунку повинен здійснити всі розподіли протягом 10 років.
Бенефіціари страхування життя
Поліс страхування життя вимагає призначення названих бенефіціарів. Вони можуть бути визначені первинними, вторинними або третинними у випадку, якщо первинні та / або вторинні названі бенефіціари померли до смерті страхувальника. Бенефіціаром може бути особа, організація (наприклад, благодійна організація) або трест.
Доходи від страхування життя вважаються пільговими для бенефіціара і не відображаються як валовий дохід. Однак будь-які отримані або нараховані відсотки вважаються оподатковуваними і відображаються як будь-які інші отримані відсотки.
Бенефіціари некваліфікованих ануїтетів
Некваліфіковані ануїтети вважаються інвестиційними відкладеннями, що відкладаються податком, що дозволяють власникам призначити бенефіціара. Після смерті власника бенефіціар може нести відповідальність за будь-які податки на смерть. На відміну від страхування життя, виплата заробітної плати від ануїтету оподатковується як звичайний дохід на будь-який прибуток, що перевищує початкову суму інвестицій.
Наприклад, якщо власник облікового запису придбав ануїтет за 100 000 доларів США, а потім зник, коли вартість становила 150 000 доларів, прибуток у розмірі 50 000 доларів США оподатковується бенефіціаром як звичайний дохід.
