Власнику індивідуального пенсійного рахунку (IRA) виповнюється вік 70½ років - це необхідна дата початку роботи Служби внутрішніх доходів (RBD) - і він починає приймати необхідний мінімальний розподіл (RMD) зі свого IRA. Пізніше цей пенсіонер помирає. Його дружина переживає його і успадковує ІРА свого чоловіка, але їй ще немає 70½ років.
Коротка відповідь - «так, вона може». Це не стільки питання "чи може вона", тому що юридично їй дозволено; це скоріше питання про те, як вона займається цим, і наслідки кожного з доступних варіантів. І вона повинна відповідати правилам RMD.
Які правила щодо вищевказаного сценарію?
Відповідно до правил успадкованих ІР, дружина-бенефіціар 404 може вільно взяти стільки спадкового обліку, скільки хоче в будь-який час, доки вона задовольняє необхідний мінімальний розподіл. Або вона може забрати всі кошти відразу, як одноразову суму.
Спадкова ІРА має важливі наслідки для оподаткування. Попрацюйте зі знаючим податковим радником, щоб переконатися, що ви відповідаєте вимогам RMD.
Варіанти здійснення переходу на подружжя-бенефіціара
Однак ви вирішили поводитися зі своїм успадкованим IRA, важливо знати всі правила, що стосуються RMD; Знаючи їх, ви можете допомогти вам уникнути деяких дорогих помилок.
Ви можете ставитися до успадкованого ІРА як до свого власного
У цьому випадку дружина хоче ставитися до ІРА як до своєї власної; їй ще немає 70½, тому вона не хоче приймати ІМТ. Вона може досягти цього, або назвавши себе власником облікового запису свого чоловіка, або вона може об'єднати кошти чоловіка у власний ІРА, переклавши їх на свій рахунок.
Перекидання
Прокрутка дозволить вам зробити наступне:
- Внесіть внески на рахунок, якщо Ви маєте право - тобто якщо Ви отримали дохід і не досягли віку 70½ років, у випадку традиційного IRAN - власні бенефіціари. Підтримуйте RMD до досягнення віку 70½, знову ж таки у випадку традиційного IRA
Перекидання - хороший вибір для відповідної дружини. Оскільки її чоловік був старший за неї, вона здатна затягувати з прийомом РМД, як хотіла.
Перегортання ІРА не є рішенням, що стосується всього або нічого. Ви можете проаналізувати обліковий запис і передати частину його на свій власний ІРА, залишивши залишок у спадковому рахунку. Однак змінити свою думку немає. Якщо ви зробите перекидання та забираєте кошти з нього до досягнення віком 59½ років, до вас накладається штраф у розмірі 10% (якщо не застосовується певне виняток із штрафу, крім смерті).
П’ятирічне правило
Інший варіант, якщо ви успадковуєте IRA, це те, що ви можете відкласти будь-які розповсюдження, доки ви очистите рахунок до кінця п’ятого року смерті. Це називається п’ятирічним правилом. Скажімо, у нашому прикладі, що чоловік помер у квітні 2020 року. Якщо його дружина-бенефіціар використовує метод п'ятирічного правила, то вона повинна зняти всі кошти до 31 грудня 2025 року.
Метод тривалості життя
Ви можете приймати РМД, використовуючи метод тривалості життя. Такий підхід може працювати для вас, але він не застосовуватиметься в нашому прикладі, оскільки чоловік вже приймав ІМТ. Вам слід скористатися власною тривалістю життя, якщо початковий власник IRA не був принаймні 70½ та приймав RMD. Щоб скористатися цим варіантом, ви застосували б тривалість життя для вашого віку, наведену в Таблиці єдиної тривалості життя IRS.
Ключові вивезення
- Якщо дружина успадковує ІРА чоловіка, у неї є варіанти, що з цим робити. Якщо ви перебуваєте на цій посаді, важливо зрозуміти необхідні правила мінімального розподілу (RMD); вони можуть вплинути на те, як ви вирішите керувати успадкованим IRA. Повернення до перегляду - популярний варіант, який ви можете розглянути.
Інші міркування щодо спадкових ІР
Параметри вигодонаступника для подружжя застосовуються лише в тому випадку, якщо подружжя є єдиним первинним бенефіціаром ІРА. Якщо подружжя є одним із декількох первинних бенефіціарів, тоді для подружжя можуть поширюватися варіанти вигодонабувача, які не є подружжям, якщо вони вирішать зберегти активи у спадщині ІРА. Однак подружжя може розповсюджувати свою частину активів у власній IRA і не потрібно розпочинати розповсюдження, поки їх не буде.
