Що таке податок на капітал?
Канада скасувала податок на капітал для більшості корпорацій у 2006 році, але деякі провінції Канади все ще мають. Податок на капітал - це корпоративний податок на акції, надлишки, заборгованість та резерви.
Ключові вивезення
- Податок на капітал - податок на багатство, а не податок на прибуток. Деякі провінції Канади стягують податок з капіталу на корпорації. Федеральний уряд Канади скасував податок на капітал, за винятком великих фінансових установ.
Податок на капітал застосовується до багатства, яке належить компанії, а не до його витрат. На відміну від податків на прибуток, податки на капітал нараховуються незалежно від прибутковості фірми.
Податок на капітал ще називають корпоративним податком на капітал (CCT).
Розуміння податку на капітал
Податок на капітал - податок на багатство, що застосовується великими корпораціями в деяких провінціях Канади. Податок ґрунтується на кількості використовуваного капіталу (по суті боргу та власного капіталу), незалежно від прибутковості.
До 2007 року федеральний уряд вводив податок на капітал з оподатковуваного капіталу, зайнятого в Канаді, понад 50 мільйонів доларів США від будь-якої корпорації, яка проживає в Канаді, або будь-якої корпорації-нерезидента, яка здійснювала бізнес у Канаді через постійне представництво.
Провінції, які стягують податок з капіталу, включають Манітобу, Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нову Шотландію, Острів Принца Едуарда та Саскачеван.
Цей податок здебільшого було ліквідовано на федеральному рівні 1 січня 2006 року, хоча фінансові та страхові корпорації з оподатковуваним капіталом понад 1 мільярд доларів все ще стягують 1, 25% податку на капітал. Цей податок на капітал, що підлягає сплаті, може бути зменшений на суму податку на прибуток, яку сплачує корпорація. Будь-яке невикористане федеральне податкове зобов’язання з податку на прибуток може застосовуватися для зменшення податку на капітал за попередні три роки та наступні сім років.
Для цілей оподаткування Закон про податок на капітал Фінансової корпорації визначає фінансову корпорацію як банк, трастову компанію, кредитну спілку, корпорацію позики чи страхову компанію життя і включає агента, правонаступника, довірену особу, ліквідатора, одержувача чи посадову особу, що володіє або контролює будь-якої частини власності банку, трастової компанії або позикової компанії, але не включає довірчу компанію або позикову компанію, зареєстровані без статутного капіталу.
Податки на капітал у провінціях
Деякі провінції стягують податок з корпоративного капіталу. До таких провінцій належать Манітоба, Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія, Острів Принца Едуарда та Саскачеван.
Провінційний податок на капітал не може бути зменшений за рахунок податкових кредитів. Однак податок на капітал, що підлягає сплаті, може бути вирахуваний при обчисленні зобов'язання з податку на прибуток корпорації.
Наприклад, у Ньюфаундленді та Лабрадорі податок на капітал становить 6% від суми, на яку оподатковуваний капітал корпорації, зайнятий у провінції за рік, перевищує його капітальний відрахування за рік. Вирахування капіталу в розмірі 5 мільйонів доларів доступне корпорації з капіталом 10 мільйонів доларів або менше.
Острів Принца Едуарда має ставку податку на капітал у розмірі 5% від сплаченого капіталу, що перевищує 2 млн. Дол. У Саскачевані ставка податку на капітал становить 4% усього оподатковуваного сплаченого капіталу для великих фінансових установ та 0, 7% для малих фінансових установ. Великі установи визначаються як такі, що мають активи понад 1, 5 мільярда доларів.
