Що таке заключний запис?
Заключний запис - це запис у журналі, що робиться наприкінці звітних періодів, що включає зміщення дані з тимчасових рахунків у звіті про прибутки та збитки на постійні рахунки на балансі. Тимчасові рахунки включають доходи, витрати та дивіденди та мають бути закриті на кінець звітного року.
Як зробити закриваючий запис
Ключові вивезення
- Заключний запис - це запис у журналі, що робиться наприкінці звітного періоду. Він включає зміщення дані з тимчасових рахунків у звіті про прибутки та збитки на постійні рахунки на балансі. Усі залишки у звіті про прибутки та прибутки в кінцевому рахунку переносяться на нерозподілений прибуток.
Розуміння, що завершується
Метою закриття запису є скидання тимчасових залишків на рахунку до нуля у головній книзі, системі обліку фінансових даних компанії.
Тимчасові рахунки використовуються для обліку бухгалтерської діяльності протягом певного періоду. Усі рахунки доходів і витрат повинні закінчуватися балансом у розмірі 0 доларів США, оскільки вони звітуються у визначені періоди і не переносяться у майбутнє. Наприклад, 100 доларів доходу цього року не зараховується як 100 доларів доходу на наступний рік, навіть якщо компанія зберегла кошти для використання у наступні 12 місяців.
Постійні рахунки, з іншого боку, відстежують діяльність, яка виходить за межі поточного облікового періоду. Вони розміщуються на балансі, розділі фінансової звітності, який дає інвесторам інформацію про вартість компанії, включаючи, які активи та зобов’язань, які вона має.
Будь-який рахунок, перелічений у балансі, із забороною виплачених дивідендів, є постійним рахунком. У балансі 75 грошових коштів, що зберігаються сьогодні, як і раніше оцінюються в 75 доларів наступного року, навіть якщо вони не витрачені.
У рамках завершального процесу вступу чистий дохід (НІ), отриманий компанією, переміщується в нерозподілений прибуток на балансі. Припущення полягає в тому, що весь дохід від компанії за один рік утримується для подальшого використання. Будь-які кошти, які не утримуються, несуть витрати, що зменшують чистий дохід (NI). Одним із таких витрат, який визначається наприкінці року, є дивіденди. Останній заключний запис зменшує суму, що зберігається, на суму, виплачену інвесторам.
Підсумок рахунку доходів
Тимчасові залишки на рахунку можуть бути перенесені безпосередньо на рахунок нерозподіленого прибутку або на проміжний рахунок, відомий як попередній підсумковий рахунок.
Підсумок доходів - це рахунок рахунку, який використовується для агрегації всіх рахунків доходів, крім витрат на дивіденди. Підсумки доходів не відображаються в жодній фінансовій звітності, оскільки вона використовується лише під час закриття, а в кінці процесу закриття залишок на рахунку становить 0 доларів.
Підсумок доходів ефективно збирає чистий дохід (НІ) за період і розподіляє суму, що підлягає утриманню, на нерозподілений прибуток. Залишки з тимчасових рахунків спочатку переміщуються на підсумковий рахунок доходів, щоб залишити аудиторський слід для бухгалтерів.
Запис закриття запису
Існує встановлена послідовність записів журналу, яка охоплює всю процедуру закриття:
- По-перше, всі рахунки доходів переносяться у підсумок доходів. Це робиться за допомогою запису журналу, де нараховуються всі рахунки надходжень та зараховується підсумок доходів. Далі той самий процес виконується щодо витрат. Усі витрати закриваються за рахунок зарахування рахунків витрат та списання підсумків доходів. Третє, підсумковий рахунок доходів закривається і зараховується до нерозподіленого прибутку. Остаточно, якщо дивіденд був виплачений, залишок переводиться з рахунку дивідендів у нерозподілений прибуток.
Важливо
Сучасне програмне забезпечення бухгалтерського обліку автоматично генерує закриті записи.
Спеціальні міркування
Якщо доходи компанії були більшими, ніж її витрати, закриття запису тягне за собою списання підсумків доходів та зарахування нерозподіленого прибутку. У разі втрати за період, рахунок підсумкових доходів потрібно зарахувати, а нерозподілений прибуток зменшити за дебетом.
Нарешті, дивіденди закриваються безпосередньо на нерозподілений прибуток. Рахунок нерозподіленого прибутку зменшується на суму, що виплачується дивідендами через дебет, а витрати на дивіденди зараховуються.
