Що таке страхування життя компанії (COLI)?
Страхування життя, що належить компанії (COLI) - це поліс страхування життя, який виплачує користь компанії, коли помирає застрахований працівник.
Розуміння страхування життя, що належить компанії (COLI)
Страхування життя, що належить компанії (COLI), або корпоративне страхування життя, як правило, приймається на групу критично важливих працівників і виплачує допомогу, коли хтось із цих працівників помирає. На відміну від типових полісів страхування життя, поліси COLI виплачують випадок на смерть тому ж суб'єкту, який сплачує внески.
Політика COLI - це спосіб корпорації мінімізувати свій податковий тягар, збільшити чистий дохід після оподаткування, фінансувати виплати працівникам та покрити витрати на заміну страхувальника після смерті цього працівника. Політика COLI, як правило, продовжує охоплювати працівників до року після виходу з компанії.
Оскільки корпорації в минулому використовували політику COLI для використання податкових лазів, Служба внутрішніх доходів вимагає від компанії дотримання певних умов для отримання податкової допомоги, яка не обкладається податком. По-перше, компанія може купувати поліси COLI лише у 33 відсотках найманих працівників, які отримали компенсацію. По-друге, він повинен письмово повідомити працівника або службовців про умови полісу перед покупкою.
Історія страхування життя компанії (COLI)
COLI вперше з'явився способом корпорацій застрахуватися від смерті ключового працівника, такого як керівник. Податкові лазівки зробили COLI дуже привабливим для багатьох компаній, які почали купувати таку політику для працівників нижчого рангу, не повідомляючи про них, і продовжували виплачувати премії навіть після виходу з компанії.
Практика досягла свого апогею в 1980-х роках, коли зменшення регулювання спонукало компанії страхувати більшість працівників, брати позики під грошову вартість полісів та відрахувати відсотки за позиками. У 1990-х Конгрес відповів, приймаючи закони, які вимагають згоди працівника та неспроможного відсотка з боку компанії, тобто компанія повинна була показати потенціал до втрат через смерть працівника, щоб виправдати купівлю полісу COLI. У той же час, IRS зменшив можливість компанії утримувати відсоткові платежі при запозиченні у полісів. Компанії часто заявляють, що витрачали виплати на виплати працівникам, однак цього не вимагало. Компаніям навіть не потрібно було розголошувати, як вони їх витрачали.
У першому десятилітті 2000-х великі корпорації заплатили мільйони доларів за врегулювання судових позовів членів сім’ї померлих працівників, які стверджували, що така практика була незаконною. Пізніше Конгрес прийняв Положення про кращі практики COLI, як частина Закону про пенсійний захист 2006 року, який запровадив умови для пільг без оподаткування. Отже, хоча політика COLI все ще пропонує фінансові переваги корпораціям, вони підлягають більшому регулюванню.
