Що таке порівняльна заява?
Порівняльна звітність - це документ, який використовується для порівняння певної фінансової звітності із звітами за попередній період. Попередні фінансові дані представлені поряд з останніми даними в стовпчикових колонках, що дозволяє інвесторам визначати тенденції, відстежувати прогрес компанії та порівнювати їх з конкурентами в галузі.
Як працюють порівняльні заяви
Аналітики, інвестори та менеджери підприємств використовують звіту про прибутки, баланс та звіт про рух грошових коштів для порівняльних цілей. Вони хочуть побачити, скільки витрачається на переслідування доходів від одного періоду до другого і як статті в балансі та рух грошових коштів змінюються з часом.
Порівнюючи Звіт про ПЗ та Баланс
Порівняльна заява показує вплив ділових рішень на підсумки компанії. Виявляються тенденції, і результати діяльності керівників, нові напрямки бізнесу та нові продукти можна оцінювати, не потребуючи гортання окремих фінансових звітів.
Порівняльну звітність також можна використовувати для порівняння різних компаній, припускаючи, що вони відповідають однаковим принципам бухгалтерського обліку. Наприклад, вони можуть показати, як різні підприємства, що працюють в одній галузі, реагують на ринкові умови. Повідомляючи лише про останні суми долара, важко порівнювати показники компаній різних розмірів. Додавання даних попереднього періоду разом із відсотковими змінами допомагає усунути цю проблему.
Комісія з цінних паперів та бірж (SEC) вимагає від державних компаній публікувати порівняльну звітність у звітах 10-K та 10-Q.
Ключові вивезення
- Порівняльна звітність - це документ, який порівнює конкретну фінансову звітність із звітами за попередній період. Попередні фінансові дані подаються разом із останніми цифрами у стовпчикових стовпцях, що дозволяє інвесторам легко відслідковувати прогрес компанії та порівнювати її з партнерами. Цінні папери та Біржова комісія (SEC) вимагає від державних компаній публікувати порівняльну звітність у звітах 10-K та 10-Q.
Звіт про рух грошових коштів
Кожен бізнес повинен генерувати достатній приплив грошових коштів для оплати операцій. Наприклад, менеджери можуть порівнювати кінцевий залишок грошових коштів щомісяця протягом останніх двох років, щоб визначити, чи збільшується або зменшується кінцевий залишок готівки. Якщо продажі компанії зростають, виробнику потрібно щомісяця більше готівкових коштів, що відображається на кінцевому балансі грошових коштів.
Тенденція зменшення залишку грошових коштів, що закінчується, означає, що залишок дебіторської заборгованості зростає і що фірмі необхідно вжити заходів для швидшого збору готівки.
Довідка про доходи
Процентний показник продажів часто використовується для формування порівняльної фінансової звітності для звіту про прибутки та збитки - область фінансової звітності, присвячена доходам і витратам компанії. Представлення кожної категорії доходів і витрат у відсотках від продажів полегшує порівняння періодів та оцінку ефективності компанії.
Приклад порівняльного твердження
Припустимо, наприклад, що вартість виробника проданих товарів (COGS) зростає з 30% продажів до 45% продажів протягом трьох років. Керівництво може використовувати ці дані для внесення змін, таких як пошук більш конкурентоспроможних цін на матеріали або навчання працівників для зниження витрат на оплату праці. З іншого боку, аналітик може побачити тенденцію вартості продажів і зробити висновок, що більш високі витрати роблять компанію менш привабливою для інвесторів.
Порівняльні обмеження заяви
Порівняльні заяви менш надійні, коли компанії зазнають величезних змін. Велике придбання та перехід на нові кінцеві ринки може трансформувати підприємства, роблячи їх різними суб'єктами за попередні звітні періоди.
Наприклад, якщо компанія A придбає компанію B, вона може повідомити про раптовий різкий стрибок продажів, щоб врахувати всі додаткові доходи, які приносить компанія B. У той же час, прибуток може зростати з тривожною швидкістю, оскільки компанія B має менш мізерний виробничий процес, витрачаючи більше грошей на виробництво товарів, які продає.
