Зміст
- Смерть перед РБД
- Смерть після РБД
- Параметри бенефіціара Roth IRA
- Положення про розподіл
Якщо ви нещодавно успадкували активи пенсійного плану, вас можуть збентежити варіанти. Чи можете ви розподілити кошти? А як щодо їх перерахування на власний пенсійний рахунок (IRA)? Насправді ситуація складна, тому що варіанти розподілу, які надаються отримувачу пенсійного плану, визначаються декількома факторами.
До них належить, чи помер власник пенсійного рахунку (далі - учасник) до необхідної дати початку (РБД), чи є бенефіціар дружиною померлого та віком вигодонабувача по відношенню до віку померлого. на момент смерті. Читайте далі для поглибленого перегляду того, як розподіляються спадкові активи пенсійного плану.
Ключові вивезення
- Якщо ви успадковуєте пенсійний рахунок коханої людини, від вас можуть вимагати здійснення платежів, залежно від необхідної дати початку (RBD) та того, хто був одержувачем рахунку. Якщо подружжя є єдиним бенефіціаром пенсійного рахунку, застосовується набір правил розподілу. Якщо подружжя є серед інших бенефіціарів (або якщо жоден бенефіціар не є подружжям), застосовуються різні правила. Якщо бенефіціар є неперсоналом, такою власністю чи благодійною організацією, застосовуються інші правила.
Смерть до необхідної дати початку
Якщо учасник помирає перед СРБ плану - дата, коли їм було б дозволено розпочати надходження розповсюджень з рахунку - варіанти, доступні бенефіціару, залежать від того, хто це бенефіціар і чи є єдиним бенефіціаром або одним із кількох бенефіціарів..
Незалежно від того, чи померла особа, яка заповідала пенсійний рахунок, до або після необхідної дати початку розподілу, впливає на доступні для пільговиків варіанти.
Подружжя як єдиний первинний бенефіціар
Подружжя, який є єдиним первинним бенефіціаром пенсійного рахунку, може вибрати розподіл великої суми або навіть залишок коштів ІРА, або може просто взяти необхідний мінімальний розподіл за його тривалістю життя. Якщо подружжя вирішить розподілити активи протягом його тривалості життя, зазначений подружжя повинен розпочати отримання розподілу після смерті або року, наступного за роком помирання учасника, або року, коли учасник досяг би 72 років, залежно від того, який рік пізніше був.
Раніше необхідний вік мінімального розподілу (RMD) для розподілу IRA становив 70-1 / 2, але після прийняття Закону про встановлення кожної громади для підвищення пенсій (SECURE) у грудні 2019 року вік RMD збільшився до 72.
Для розрахунку необхідних мінімальних розподілів (RMD) після смерті очікувана тривалість життя подружжя визначається за допомогою таблиці єдиної тривалості життя, наведеної в додатку B до публікації IRS 590-B (копію якої можна завантажити з веб-сайту IRS). Ця таблиця повинна посилатися на кожен рік, коли потрібно подружжю обчислювати ПМС після смерті. Наприклад, якщо для подружжя потрібно розпочати розподіли в 2019 році, вони проконсультуються з таблицею, щоб визначити період тривалості життя на 2019 рік. У 2020 році він повинен використовувати таблицю для визначення тривалості життя на 2020 рік.
Подружжя також може перекинути його на існуючу IRA.
Особа, яка не є подружжям та / або подружжя серед кількох бенефіціарів
Раніше людина, яка не є подружжям, бенефіціар може розподілити активи протягом тривалості життя найстаршого бенефіціара. Але після прийняття Закону про безпеку, усі активи повинні бути розподілені протягом 10 років для бенефіціарів, які не є подружжям.
Подружжя - виняток із 10-річного правила, як і люди з обмеженими можливостями та неповнолітні діти; однак, неповнолітні діти підлягають 10-річному правилу після досягнення ними повноліття.
Бенефіціар, який не працює за особою
Фізична особа може обрати бенефіціара пенсійного рахунку неперсональну особу, таку як майно фізичної особи чи благодійність. У цьому випадку бенефіціар, який не використовує особу, повинен розподілити повний баланс до 31 грудня п’ятого року, наступного за роком помирання учасника.
Смерть після необхідної дати початку
Якщо учасник помирає після РБР, це варіанти, доступні для різних типів бенефіціарів.
Подружжя як єдиний первинний бенефіціар
Одержувач подружжя зобов'язаний розподілити активи за тривалістю життя подружжя або за тривалістю життя померлого, залежно від того, яка тривалість буде довшою. Якщо кошти розподіляються за тривалістю життя подружжя, тривалість їх життя перераховується щороку. Якщо кошти розподіляються за залишком тривалості життя померлого, кількість тривалості життя фіксується в рік смерті, а потім зменшується на одиницю в кожному наступному році.
Наприклад, припустимо, що учасник помер у віці 80 років, а наступному році 75-річному користувачеві подружжя виповнилося 75 років. Згідно з Єдиною таблицею тривалості життя, тривалість життя учасника складе 10, 2, а тривалість життя бенефіціара - 13, 4. Подружжя-бенефіцір використовуватиме 13, 4, що є більшим за дві тривалості життя. Якби віки були зворотніми, а довша тривалість життя була тривалістю померлого, подружжя віднімало б один наступний рік, щоб визначити застосовану тривалість життя.
Особа, яка не є подружжям та / або подружжя серед кількох бенефіціарів
Бенефіціар, який не є подружжям або кілька бенефіціарів, повинен буде розподілити активи протягом 10-річного періоду після смерті власника ІРА. До прийняття Закону про безпеку розподіли могли бути розподілені протягом життя особи, яка не є подружжям.
Бенефіціар, який не працює за особою
Якщо бенефіціар є неперсоналом, активи повинні бути розподілені протягом наступних 10 років.
Параметри бенефіціара Roth IRA
Правила RMD не поширюються на власника Roth IRA; отже, не існує RBD для Roth IRA. Однак, правила, пов'язані з ПЗР після смерті (варіанти отримання бенефіціара) дійсно застосовуються до тих, хто успадковує Roth IRA. Варіанти для бенефіціарів Roth IRA такі ж, як і для традиційних бенефіціарів IRA, якщо власник помирає перед RBD.
План може мати власні положення щодо розподілу
Важливо зауважити, що пенсійні плани не повинні враховувати варіанти, передбачені в регламенті щодо ПЗР. Наприклад, як обговорювалося вище, положення про ЗМД передбачають, що бенефіціарний бенефіціар учасника, який помирає до РБР, може розподіляти активи протягом тривалості життя бенефіціара або протягом п'яти років після того, як учасник помирає.
Незважаючи на ці положення, угода IRA або кваліфікований план можуть вимагати від бенефіціара розподілити активи за набагато коротший період - наприклад, відразу після смерті учасника. Якщо ви успадковуєте пенсійні активи, не забудьте проконсультуватися з постачальником послуг щодо наявних варіантів.
