Виключення іноземного доходу запобігає подвійному оподаткуванню, виключаючи доходи з США, оподаткування. США оподатковуватимуть ваш дохід, отриманий у всьому світі. Однак якщо ви американський емігрант, це означає, що ви сплачуєте двічі з цього доходу. Дохід, який ви отримуєте за кордоном, бачить податок за кордоном і може знову оподатковуватися IRS.
Порушення виключення іноземних доходів
Виключення прибутку з іноземного доходу обирається за податковою формою 2555. Крім того, платники податків, які заявляють про це виключення, не можуть стягувати будь-які витрати, пов'язані з іноземним доходом, робити внески у внутрішній пенсійний фонд будь-якого виду, що базуються на цьому доході, або вимагають іноземного податковий кредит або вирахування за будь-які податки, сплачені іноземним урядом на цей дохід.
Крім того, ви повинні відповідати певній кваліфікації, щоб заявити про виключення заробітку за кордоном.
- Ви громадянин США або іноземець, який проживає в країні. Іноземець-резидент - це іноземна особа та є постійним резидентом без громадянства країни, в якій вони проживають. Щоб потрапити під цю класифікацію у Сполучених Штатах, людині необхідно мати або діючу зелену карту, або мати її протягом останнього календарного року. Ви маєте кваліфіковану присутність у іноземній країні. Статус кваліфікованої присутності досягається задоволенням тесту на резидент Бонафіде, який є резидентом країни протягом повного податкового року. Ви також можете виконати тест фізичної присутності, будучи фізично присутнім там принаймні 330 днів протягом 12 місяців поспіль. Ви сплатили іноземні податки на зароблений іноземний дохід. У вас є заробіток за кордоном, якщо ви отримуєте заробітну плату шляхом працевлаштування або компенсації за рахунок самозайнятості за послуги, які здійснюєте в іноземній країні. Дохід, який ви отримуєте від пенсій з іноземних джерел, інвестицій, аліментів чи азартних ігор, не є доходом із іноземного виробництва.
Існує встановлений законом максимальний розмір відчуження плюс сума іноземного житла, яка обмежує виключення. Це підтверджується, якщо кількість днів, які мають кваліфікацію в іноземній країні, менше, ніж повний податковий рік.
Закордонна сума житла - це витрати на житло, які ви сплачували із заробленим іноземним доходом, який перевищує 16% максимальної суми виключення або базової суми. Ця сума має максимальну суму в розмірі 30% від максимальної суми виключення. Сума іноземного житла приймається за виключення працівників та як відрахування самозайнятих осіб. Для податкового року 2018 року максимальний розмір виключення становить 104 100 доларів США, базовий розмір - 16 656 доларів, а розмір максимальної суми - 31 230 доларів.
Приклад виключення іноземних доходів
Подивимося, як працює виключення заробітку за кордоном. Депутат - американець, який працює у В'єтнамі. Вони проживали в Ханої 345 днів податкового року та були відсутні 10 днів у поїздці додому на День подяки. Вони заробили зарплату в розмірі 225 000 доларів і заплатили 30 566 доларів США за оренду квартири на рік. Депутат сплатив 75000 доларів в'єтнамського податку на прибуток і заборгував 81 000 доларів США податку на прибуток з цього доходу. Підсумком цього є те, що їхній прибуток за кордоном оподатковується двічі.
Оскільки депутат є громадянином США, який сплачував іноземні податки з доходу, який він отримав протягом 335 відбіркових днів в іноземній країні, вони можуть вирішити виключити прибуток із іноземного доходу зі свого оподатковуваного доходу в США.
Виключення депутата 2018 року становить 109 608 доларів. (104 100 дол. США максимальна сума виключення + 15, 040 доларів США за розміром житла х 335/365 відношення днів, що відповідають кваліфікації, до загальної кількості днів).
Сума іноземного житла депутата на 2018 рік становить 15 040 доларів. (30 566 доларів США на витрати на житло - 15 556 базових розмірів). Оскільки 15, 040 доларів США менше, ніж сума у розмірі 31, 230 доларів США, подальше зменшення не потрібно.
Виключення іноземного доходу дозволяє депутатам виключити 109 608 доларів США з оподатковуваного доходу. Але 115 392 доларів залишаються включеними, і, оскільки вони сплатили іноземні податки в розмірі 37 000 доларів США і все ще заборгували податки в США в розмірі 36 000 доларів, він залишається подвійним податком.
Депутат повинен взяти 37 000 доларів США безповоротного податкового кредиту проти 36 000 доларів США, які вони зобов'язані. Поки вони своєчасно подають форму 2553 для обрання виключення з іноземного доходу та форму 1116, яка вимагає іноземного податкового кредиту, вони не заборгуватимуть податкам США на іноземні доходи.
