Що таке судовий аудит?
Криміналістичний аудит - це експертиза та оцінка фінансових даних фірми чи фізичної особи для отримання доказів, які можуть бути використані в судовому порядку або судовій справі. Криміналістичний аудит - це спеціалізація в галузі бухгалтерського обліку, і більшість великих бухгалтерських фірм мають відділ судової аудиту. Криміналістичний аудит вимагає знань щодо обліку та аудиторських процедур, а також експертних знань щодо правової бази такого аудиту.
Судові ревізії охоплюють широкий спектр слідчих дій. Судова ревізія може проводитись для притягнення до відповідальності сторони за шахрайство, розтрату чи інші фінансові злочини. У процесі судової перевірки аудитор може бути покликаний служити в якості експертного свідка під час судового розгляду. Судові аудити також можуть включати ситуації, які не передбачають фінансових шахрайств, таких як спори, пов'язані з поданням про банкрутство, закриттям бізнесу та розлученням.
Якщо ви коли-небудь обробляли звіт про витрати - або навіть думали про це - знайте, що це приклад шахрайства і його можна легко розкрити за допомогою судово-медичної ревізії.
Причини проведення судового аудиту
Судово-ревізійні розслідування можуть виявити або підтвердити різні види протиправної діяльності. Зазвичай, замість регулярної ревізії вибирають криміналістичну ревізію, якщо є ймовірність, що зібрані докази будуть використані в суді. Нижче ми наводимо випадки, які можуть зажадати судового аудиту:
Корупція чи шахрайство
Під час судово-медичної ревізії слід перевірити аудитора
- Конфлікт інтересів - коли шахрай використовує свій вплив для особистих вигод на шкоду компанії. Наприклад, якщо керівник дозволяє та затверджує неточні витрати працівника, з яким він має особисті стосунки. Хабарництво - пропонуючи гроші, щоб зробити речі чи вплинути на ситуацію на користь. або залякування, щоб отримати гроші чи майно від фізичної особи чи юридичної особи.
Гіпотетичний приклад справи судового аудиту
Скажімо, виробник комп'ютерів WysiKids за рекомендацією свого фінансового директора (CFO) уклав контракт із Smart Chips, Inc. на постачання WysiKids з процесорами. На момент підписання контракту Smart Chips не було дозволено вести бізнес; його ліцензію було відкликано безстроково на підставі певних порушень в нещодавній подачі Служби внутрішніх доходів (IRS). Фінансовий директор WysiKids знав, що ліцензію Smart Chips призупинено, але все ж запропонував, щоб його компанія входила з Smart Chips, оскільки він таємно отримував компенсацію від Smart Chips за це.
Описане вище шахрайство можна було б розкрити шляхом дослідження внутрішньоособистісних стосунків та викриття конфлікту інтересів.
Присвоєння активів
Це найбільш поширена форма шахрайства. Приклади включають: присвоєння грошових коштів, подання фальсифікованих рахунків-фактур, здійснення платежів неіснуючим постачальникам або працівникам, нецільове використання активів (наприклад, обладнання компанії) та викрадення товарних запасів компанії.
Шахрайство з фінансовою звітністю
Компанія може потрапити в такий вид шахрайства, щоб спробувати показати, що її фінансові показники кращі, ніж є насправді. Метою представлення шахрайських номерів може бути підвищення ліквідності, забезпечення того, щоб керівники рівня C продовжували отримувати бонуси або впоратися з тиском на їх виконання.
ключові витяги
- Криміналістичний аудит - це перевірка та оцінка фінансових записів фірми чи фізичної особи для отримання доказів, які можуть бути використані в судовому процесі. Криміналістичний аудит може проводитися для притягнення до відповідальності сторони за шахрайство, розтрату чи іншу злочинну поведінку. спеціальність з бухгалтерського обліку; більшість великих бухгалтерських фірм мають відділ судової аудиту.
Як працюють судові ревізії
Процес судової ревізії схожий на звичайний фінансовий аудит - планування, збір доказів, написання звіту - з додатковим кроком можливої явки в суд. Адвокати обох сторін пропонують докази того, що або розкриває або спростує шахрайство та визначає понесені збитки. Вони представляють свої висновки клієнту, і до суду, якщо справа перейде до судового розгляду.
Планування розслідування
На етапі планування судово-медичний аудитор та група планують своє розслідування для досягнення цілей, таких як
- Визначення того, яке шахрайство здійснюється, якщо воно є, Визначення періоду, протягом якого шахрайство відбулосяВиявлення того, як було приховано шахрайствоВизначення винних осіб у шахрайствіВизначення збитків, понесених внаслідок шахрайства, Збір відповідних доказів, допустимих у суді. що відбуваються в майбутньому
Збір доказів
Зібрані докази повинні бути достатніми, щоб довести особу шахрая (ив) в суді, розкрити деталі схеми шахрайства та задокументувати фінансові збитки та зазнані сторонами шахрайства.
Логічний потік доказів допоможе суду зрозуміти шахрайство та представлені докази. Судові аудитори зобов'язані вживати заходів обережності, щоб гарантувати, що зібрані документи та інші докази ніким не пошкоджуються та не змінюються.
Звітність
Судово-медичний аудит вимагає представити клієнту письмовий звіт про шахрайство, щоб він міг приступити до розгляду судової справи, якщо цього захоче. Як мінімум, звіт повинен містити
- Результати розслідуванняЗагальна інформація про зібрані доказиПояснення того, як було здійснено шахрайствоПропозиції щодо запобігання подібним шахрайствам у майбутньому - наприклад, покращення внутрішнього контролю
Судове провадження
Судовому аудитору необхідно бути присутнім під час судового розгляду, щоб пояснити зібрані докази та те, як команда визначила підозрюваних (осіб). Він або вона повинні спростити будь-які складні питання бухгалтерського обліку та роз'яснити випадок мовою лайперсона, щоб люди, які не розуміють юридичних чи облікових умов, могли зрозуміти шахрайство чітко.
