Що таке дохід від азартних ігор?
Дохід від азартних ігор - це будь-які гроші, які отримують від ігор на випадок або ставок на події з невизначеними результатами. Цей дохід є повністю оподатковуваним і повинен бути повідомлений у федеральній податковій декларації фізичної особи.
Ключові вивезення
- Дохід від азартних ігор - це будь-які гроші, отримані від ігор на випадок або ставок на події з невизначеними результатами. Цей дохід повністю оподатковується і повинен бути повідомлений Службі внутрішніх доходів (IRS). Податок, сплачений на прибуток, не є прогресивним: азартні ігри з резидентами США дохід оподатковується за фіксованою ставкою 24 відсотки, незалежно від виграної суми.
Як працює дохід від азартних ігор
Дохід від азартних ігор включає будь-які гроші, зароблені від азартних ігор, будь то виграш від казино, лотереї, лотереї, скачки на конях та собаках, бінго, кено, басейни для тоталізаторів чи тоталізатори. Справедлива ринкова вартість безготівкових призів, таких як автомобілі або свята, також класифікується як дохід від азартних ігор.
У деяких випадках від ігорних закладів може знадобитися утримувати 24 відсотки надходжень за федеральним податком на прибуток, повідомляючи про це у формі W-2G що передається переможцю та надсилається до Служби внутрішніх доходів (IRS). Якщо щасливий азартний гравець не отримає від платника форму W-2G, він все ще повинен повідомити про всі доходи від азартних ігор до IRS.
Казино також видають форму W-2G, коли не потрібно утримувати виграш для такого типу виграшів: 1200 доларів або більше від ігрових автоматів або бінго, 1500 доларів або більше від ігор в кено, 5000 доларів або більше від покерних турнірів.
Повна сума доходу, отриманого від азартних ігор за вирахуванням вартості ставки, повинна бути включена у федеральну податкову декларацію особи. Згідно з даними IRS, платники податків, які не є професійними азартними гравцями, повинні звітувати про всі доходи від азартних ігор, які не включаються до W-2G як "інший дохід" у формі 1040, стандартний документ IRS, який окремі платники податків використовують для подання річних декларацій з податку на прибуток. Спільний дохід від азартних ігор, виграші, розділені на двох або більше людей, також повинні повідомлятися в IRS.
Дохід від азартних ігор та втрати від азартних ігор
Гроші, втрачені від азартних ігор, також можна повідомити у федеральній податковій декларації. Однак є деякі обмеження: втрати від азартних ігор, що перевищують вигране, не можуть стягуватися як списання податку.
Іншими словами, якщо гравець витратив 10000 доларів, щоб виграти 4000 доларів, він або вона не в змозі відняти витрати в розмірі 10 000 доларів або загальну втрату в розмірі 6 000 доларів. Податкові відрахування можуть здійснюватися лише на виграшну суму, в цьому випадку 4000 доларів.
Нерезиденти Сполучених Штатів та Канади не можуть відрахувати збитки від азартних ігор, згідно з даними IRS.
Переваги доходів від азартних ігор
Ще одна потенційна перевага гравців полягає в тому, що отриманий дохід не оподатковується за прогресивними ставками, на відміну від регулярних податків на прибуток. Переможці азартних ігор завжди обкладаються податком у розмірі 24 відсотків, раніше - 25 відсотків, незалежно від того, чи виграла людина 1500 доларів на конях чи 1 мільйон доларів за столом покеру.
Тим часом, що не резиденти США, вони, як правило, обкладаються податком за фіксованою ставкою 30 відсотків від доходів від азартних ігор.
Спеціальні міркування
Професійні азартні гравці
Професійні азартні гравці, особи, які грають регулярно, трактуються по-різному. Усі їх надходження, як правило, вважаються звичайними отриманими доходами і тому оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток.
Професійні азартні гравці звітують про свої доходи від азартних ігор як доходи від самостійної роботи, на які поширюється федеральний податок на прибуток, податок на самозайнятість та податок на доходи держави.
Утримання податку на прибуток
Азартні заклади зобов’язані утримувати 24 відсотки виграшів та повідомляти про них в IRS, коли людина перевищує певні пороги - визначені 5000 доларів США або більше від тоталізаторів, ставок, лотерей чи інших ставок, а також коли виграш перевищує 300 разів розмір заробітної плати.
Цікаво, що казино не вимагають утримувати податки або видавати W-2G гравцям, які виграють великі суми на певних настільних іграх, таких як блекджек, лайки та рулетка.
