Визначення дару в довірі
Подарунок у довіру - це непряме заповідання активів бенефіціару за допомогою спеціального правового та довіреного договору. Мета подарунку, довіреного довіри, - уникнути податків на подарунки, що перевищують річну суму виключення податку на подарунок. Дарувальники подарунків майже завжди сплачують податок на подарунок, якщо подарунки перевищують 13 000 доларів за один рік. Подарунки довіри зазвичай використовуються батьками чи бабусями та дідусями, які бажають створити цільовий фонд для своїх дітей чи онуків.
Порушення подарунка в довірі
Дарувальники можуть дарувати подарунки, що перевищують щорічне виключення без сплати податків, встановлюючи спеціальний тип довіри, наприклад, довіру Crummey. Подарунок тресту Crummey дозволяє бенефіціару вилучити подарункові активи протягом обмеженого часу, завдяки чому подарунок вважається справжнім інтересом, а отже, є правом виключення податку на подарунок. Якщо подарунок не мав цих обмежених прав на відкликання, це вважатиметься майбутнім відсотком і, отже, оподатковуватиметься податком на подарунок. Однак прийнято розуміти, що бенефіціар фактично не вилучає кошти протягом періоду вилучення коштів.
КЛЮЧОВІ ТАКЕЙСИ
- Подарункова довіра - це життєздатний метод уникнення податків на подарунки, що перевищують річну суму виключення податку на подарунки.
- Подарунок довіреній компанії Crummey дозволяє бенефіціарам відкликати подарунок протягом обмеженого часу, що обумовлює подарунок як присутній інтерес і, отже, право на виключення податку на подарунок.
- IRS періодично змінює звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки, але згідно з останніми даними, оголошеними у 2018 році, звільнення становить 5, 6 мільйона доларів на особу та 11, 2 мільйона доларів за подружню пару.
Подарунок у довіру та податок на подарунок
У 2018 році IRS оголосила про звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки 5, 6 мільйона доларів на особу та 11, 2 мільйона доларів для подружньої пари. Індивідуальний ліміт збільшився з 5, 49 мільйонів доларів у 2017 році. Річна сума виключення подарунків становить 15 000 доларів США, що перевищує 14 000 доларів у 2017 році. Поряд з обмеженнями на 2018 рік, IRS також випустила кілька додаткових оновлень, включаючи нову Інтернет-службу доставки стенограми (TDS), що надає особам та уповноваженим практикам можливість переглядати та друкувати стенограми миттєвих рахунків для декларацій з податку на нерухомість.
У попередні роки виключенням податку на подарунок були такі суми:
- 15000000 (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3500, 000 (2009) $ 5, 000, 000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) $ 5, 250, 000 (2013) $ 5, 340, 000 (2014) $ 5, 430, 000 (2015) $ 5, 450, 000 (2016) $ 5, 490, 000 (2017)
Подарунок у довіру та спадщину
Подарунок у довіру - це один із способів встановити фінансову подушку для майбутніх поколінь. Передача багатства від одного покоління до наступного за допомогою заповіту чи інших засобів успадкування - це складне починання, як логістично, так і емоційно. У той же час ці правила можуть принести величезну користь окремим особам, сім’ям та громадам. Справа в суті: у травні 2017 року Сімейний трест Hinrichs пожертвував 17, 273 доларів Фонду громади громади Солано, розподіливши суму за справу - безпосередньо з їх довіри. Розуміння нюансів дарування може принести додаткову цінність як грантодавцям, так і бенефіціарам.
