Що таке податок на товари та послуги (GST)?
Податок на товари та послуги (GST) - податок на додану вартість, що стягується з більшості товарів та послуг, проданих для внутрішнього споживання. GST оплачується споживачами, але він передається уряду підприємствами, що продають товари та послуги. Фактично GST забезпечує дохід для уряду.
КЛЮЧОВІ ТАКЕЙСИ
- Податок на товари та послуги (GST) - це податок на товари та послуги, що продаються на внутрішньому ринку для споживання. Податок включається до кінцевої ціни та сплачується споживачами у місці продажу та передається урядом продавцем. GST - це загальний податок, який використовується більшістю країн у всьому світі. GST зазвичай оподатковується як єдина ставка для кожної країни.
Розуміння податку на товари та послуги (GST)
Податок на товари та послуги (GST) - це непрямий федеральний податок з продажу, який застосовується до вартості певних товарів і послуг. Бізнес додає GST до ціни товару, а клієнт, який купує товар, сплачує ціну продажу плюс GST. Частина GST збирається бізнесом або продавцем і передається уряду. У деяких країнах його також називають податком на додану вартість (ПДВ).
Як працює система податку на товари та послуги (GST)
Більшість країн, що мають GST, мають єдину єдину систему GST, що означає, що по всій країні застосовується ставка єдиного податку. Країна з єдиною платформою GST об'єднує центральні податки (наприклад, податок з продажу, податок на акцизний збір та податок на послуги) з податками на державному рівні (наприклад, податок на розваги, вступний податок, податок на перерахування, податок на гріхи та податок на розкіш) та збирає їх як один єдиний податок. Ці країни оподатковують практично все за єдиною ставкою.
Структури податку на подвійні товари та послуги (GST)
Лише кілька країн, такі як Канада та Бразилія, мають подвійну структуру GST. Порівняно з єдиною економікою GST, де податок збирається федеральним урядом і потім розподіляється на штати, в подвійній системі федеральний GST застосовується крім державного податку з продажу. Наприклад, у Канаді федеральний уряд стягує 5% податку, а деякі провінції / штати також стягують провінційний державний податок (PST), який коливається від 7% до 10%. У цьому випадку квитанція споживача чітко матиме ставки GST та PST, застосовані до його вартості придбання.
Зовсім недавно GST та PST були об'єднані в деяких провінціях в єдиний податок, відомий як гармонізований податок з продажу (HST). Острів Принца Едуарда вперше прийняв HST у 2013 році, поєднавши свої федеральні та провінційні податки з продажу в єдиний податок. З тих пір кілька інших провінцій слідкували за цим рішенням, включаючи Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нову Шотландію та Онтаріо.
Які країни стягують податок на товари та послуги (GST)?
Франція була першою країною, яка впровадила GST у 1954 році, і з тих пір, за оцінками, 160 країн прийняли цю податкову систему в тій чи іншій формі. Деякі країни з GST включають Канаду, В'єтнам, Австралію, Сінгапур, Великобританію, Монако, Іспанію, Італію, Нігерію, Бразилію, Південну Корею та Індію.
Прийняття Індією податку на товари та послуги (GST)
Індія створила подвійну структуру GST у 2017 році, що було найбільшою реформою податкової структури країни за десятиліття. Головною метою включення ВНТ було усунення податку з податку чи подвійного оподаткування, який каскадує від рівня виробництва до рівня споживання.
Наприклад, виробник, який виготовляє ноутбуки, отримує сировину для, скажімо, Rs. 10, що включає податок у розмірі 10%. Це означає, що він платить Rs. 1 з податку на Rs. 9 варті матеріалів. У процесі виготовлення зошита він додає цінності оригінальним матеріалам Rs. 5, для загального значення Rs. 10 + Rs 5 = Rs. 15. 10% податку, сплаченого за готовий товар, становитиме Rs. 1, 50. За системою GST цей додатковий податок може застосовуватися до попереднього податку, який він сплатив, щоб привести свою ефективну ставку податку до рупій. 1, 50 - Rs 1, 00 = Rs 0, 50.
Оптовий продавець купує зошит для Rs. 15 і продає його роздрібному продавцю за Rs. 2, 50 розмітне значення для Rs 17.50. Податок 10% від валової вартості товару буде становити Rs. 1, 75, який він може застосувати до податку за первісною ціною собівартості від виробника, тобто Rs. 15. Таким чином, ефективна податкова ставка оптовика буде становити Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs 0, 25.
Якщо маржа роздрібної торгівлі становить Rs. 1, 50, його ефективна ставка податку складе (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs 0, 15. Загальний податок на каскади від виробника до роздрібної торгівлі становитиме Rs. 1 + Rs 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs 1.90.
З моменту запуску GST 1 липня 2017 року Індія застосувала такі ставки податку.
- Податкова ставка 0% застосовується до певних продуктів, книг, газет, домотканої бавовняної тканини та готельних послуг. Ставка 0, 25% застосовується до різаних та напівполірованих каменів. 5% податку на предмети домашнього вжитку, такі як цукор, спеції, чай та кава. Податок 12% на комп’ютери та оброблену їжу. 18% податок на масло для волосся, зубна паста, мило та промислові посередники. Останній кронштейн, що оподатковує товари на 28%, стосується товарів розкоші, включаючи холодильники, керамічну плитку, сигарети, машини та мотоцикли.
Попередня система, що не має GST, передбачає, що сплачується податок на вартість товарів і маржу на кожному етапі виробничого процесу. Це означатиме більшу суму сплачених податків, яка переноситься на кінцевого споживача у вигляді більш високих витрат на товари та послуги. Отже, впровадження системи GST в Індії - це захід, який застосовується для зниження інфляції в довгостроковій перспективі, оскільки ціни на товари будуть нижчими.
