Аудит. Саме слово може поштовхнути хребет навіть самого консервативного платника податків. Для багатьох платників податків ця жахлива процедура спричинила або кошмарні візити в офіс IRS, або, що ще гірше, відвідування агентами з прибутку до їхніх будинків та підприємств.
Результатом часто є оцінка зворотних податків, відсотків, штрафних санкцій - іноді навіть кримінальних санкцій. Але ті, кому не пощастило отримати аудиторські рішення щодо несприятливих коригувань, мають більше користі, ніж вони розуміють. Аудит може бути оскаржений таким же чином, як і постанови судових рішень, і в багатьох випадках Апеляційна інспекція скасовує (або принаймні модифікує) висновки первинної перевірки на користь платника податків. (Для детального перегляду дивіться наш спеціальний посібник з податку на прибуток .)
Служба апеляцій у справах ІРС
IRS розуміє, що багато платників податків не погоджуються з висновками його аудиторів. Тому він створив окрему галузь служби, яка називається Офісом звернень, до складу якої входить приблизно 1400 співробітників, розташованих по всій країні. Більшість із них були свого часу самими аудиторами, але зараз є старшими працівниками системи IRS, і вони, як правило, мають юридичний чи бухгалтерський досвід. Їх єдиною функцією є перегляд готових звітів про проведення експертизи та надання неупередженої платформи для платників податків для подання заяв про вищі повноваження в межах IRS. Вони намагаються уникнути судових процесів шляхом внутрішнього врегулювання податкових спорів таким чином, що сприяє дотриманню майбутніх добровільних платників податків податковому законодавству.
Апеляційні працівники мають більші повноваження та гнучкість у вирішенні справ, ніж аудитори. Їх компетенція насправді оцінюється тим, наскільки часто вони в змозі досягти успішного компромісу з платниками податків, а не з їхньої готовності підтримати висновки аудитора. (Дивіться наші суміжні статті, скоротіть свою податкову накладну ) Апеляційна служба прислухається до будь-якої причини, чому ви не погоджуєтесь з аудитом, окрім релігійних, моральних чи політичних переконань.
Переваги звернення до аудиту
Як було сказано раніше, апеляція до аудиту часто може зменшити (або навіть усунути) раніше нараховані податки та пені. Однак дуже невелика кількість платників податків оскаржує свої перевірки. Чому цей відсоток такий низький - це таємниця, враховуючи легкість та швидкість процесу оскарження. Оскарження аудиту також нічого не коштує, якщо тільки ви не заручитесь допомогою податкового працівника, що зазвичай є непотрібним.
Найкраще, що шанси на виграш у вашій справі напрочуд високі. Згідно з принаймні одним виданням книги "Stand up to IRS" від "Nolo Publishing", аудитори називають Апеляційне бюро "приватним магазином подарунків". Середній платник податків, який оскаржує аудит, може розраховувати, що загальна сума долара, спочатку оцінена аудитором, зменшиться на 40%. Більше того, оскарження вашої справи затримує дату сплати вашої податкової накладної протягом тривалості апеляційного процесу, яка може тривати місяцями. Це дає додатковий час для збору коштів, необхідних для оплати оцінки або розробки плану платежів. Апеляційна служба також має офіційне зобов'язання пояснити свої права перед вами в апеляційному процесі, висловити свої занепокоєння, вчасно та швидко реагувати та надавати чесне та неупереджене обслуговування.
Недоліки привабливості
Є лише кілька випадків, коли процес аудиту може виявитися згубним. Існує ймовірність того, що співробітник з питань апеляції може знайти додаткові предмети, які аудитор пропустив. Це трапляється рідко, але якщо ви знаєте про щось згубне при поверненні, яке не було позначено раніше, і його все ще можна знайти, позов на ДІВ в USTax Court може бути більш безпечною альтернативою, оскільки нові питання не можуть бути введені на цьому місці. Інше питання, яке слід враховувати, полягає в тому, що як відсотки, так і штрафи будуть продовжувати накопичуватися на вашому оціненому балансі під час апеляційного процесу. Це означає, що якщо ви втратите апеляційну справу, то в кінцевому рахунку ви заплатите ще більше, ніж раніше.
Як оскаржити аудит
Після завершення аудиту ви отримаєте детальний звіт про перевірку від IRS, в якому викладені всі запропоновані оцінки та зміни, розбиті на відсотки, штрафи та податки.
Перший крок в апеляційному процесі - це просто не підписувати та повертати свою копію цього звіту, що зазвичай призводить до створення 30-денного листа, який пояснює, як оскаржити аудит. Ви повинні подати свій офіційний протест протягом 30 днів з дати, зазначеної в листі. Ви можете спочатку розглянути можливість звернення до менеджера аудитора, хоча це не подовжить 30-денний термін. Ось інформація, яку IRS говорить, що ваш офіційний протест повинен містити:
- Ваше ім'я, адреса та номер телефону вденьА заява про те, що ви хочете оскаржити висновки IRS до Апеляційного відділуКопія отриманого вами листа, в якому відображаються запропоновані зміни (-и) Податковий (-и) період (-и) або рік (-и), включенийСписок кожного запропонованого пункту, з яким ви не погоджуєтесь. Причина (і) ви не погоджуєтесь з кожним пунктом; Факти, які підтверджують вашу позицію щодо кожного пунктуЗакон чи орган, якщо такі є, що підтримують вашу позицію щодо кожного пункту. \ Подання про покарання за неправдиву відповідальність наступним чином: "Під кримінальну відповідальність за неправдиву відповідальність я заявляю, що факти, викладені в цьому протесті та будь-яких супровідних документах, є правдивими, правильними та повною, наскільки мені відомо і переконання".
Якщо з будь-якої причини ви не в змозі подати протест протягом відведеного часу, ви можете подати запит на 30-або 60-денне продовження, яке зазвичай надається. Тоді у вас є три варіанти, як перенести аудит до Управління апеляцій.
- Якщо ви заборгували менше 2500 доларів, ви можете просто попросити свого аудитора подати апеляцію. Якщо ви заборгували від 2500 до 25000 доларів, вам слід написати лист-протест, назвавши його “невеликим запитом справи”. Цей лист повинен містити всю вашу контактну інформацію та податковий номер усіх зацікавлених сторін, а також декларацію про намір подати апеляцію та детально розбити спірні речі. (Одноразова консультація з податковим професіоналом може гарантувати правильне написання цього листа.) Або ви можете заповнити форму IRS 12203 "Запит на розгляд апеляцій", яку можна завантажити з веб-сайту IRS. Якщо ви зобов'язані понад 25 000 доларів США, Форма 12203 - ваш єдиний варіант. Також рекомендується, щоб платники податків у першій категорії або написати лист або заповнити форму 12203 на додаток до висловлення запиту про те, щоб їх справа не прослизнула через щілини. (Дивіться нашу пов’язану статтю " Уникання аудиту" .)
У більшості випадків працівник Апеляції відповість на ваш протест протягом 90 днів, хоча це може дещо відрізнятися залежно від характеру вашої справи. Якщо ви не чули апеляцій через 90 днів, то зверніться до служби апеляції, куди ви надіслали запит на отримання звіту про стан. Якщо ви не можете отримати оновлення статусу вашої справи, спробуйте дізнатися, коли офіс може зв’язатися з вами. Якщо Ви не можете отримати дату, зателефонуйте спеціалісту з питань вирішення облікового запису апеляцій (AARS) за номером (559) 233-1267. AARS повинен бути в змозі надати вам інформацію про те, кому призначено ваш рахунок та як зв’язатися з цією особою.
Підготовка до слухання апеляції
Платники податків зазвичай мають принаймні 60 днів, щоб підготуватися до апеляційного процесу після подання апеляційного запиту. Використовуйте цей час для цементування деталей та аргументів, які ви збираєтесь висловити під час звернення. Обов’язково вимагайте копію файлу аудитора - ви маєте законне право на нього відповідно до Федерального закону про свободу інформації (FOIA). Для цього потрібно ще один лист надіслати службовцю FOIA у вашому місцевому офісі ІРС. Обов’язково вкажіть податкові роки, які охоплюються аудитом, та добровільно покривайте витрати на всі необхідні примірники. Відправте лист завіреною поштою та вимагайте повернути квитанцію. Перш ніж буде надано ваш запит, пройде, щонайменше, місяць, і не соромтесь, якщо це займе більше часу. Тим часом організуйте та підготуйте всі свої документи та інші документи.
Підготуйте копії всіх необхідних квитанцій, заяв чи інших форм, необхідних для підтвердження вашої справи. Чітко розбийте інформацію на електронних таблицях, які офіційний спеціаліст із звернень може легко зрозуміти. Навіть візуальні презентації, виготовлені вручну, можуть бути ефективними, якщо ситуація вимагає їх. Створіть окрему папку файлів для кожного спірного пункту для зручності офіцера.
Подання своєї справи офіцеру з питань апеляції
Слухання в апеляційній справі, як правило, досить неофіційні, і ви можете записати провадження за бажанням. Доцільно створити хоча б приблизний контур того, що ви хочете сказати офіцеру, і ви можете заздалегідь повторити свій діалог. Опинившись перед офіцером, чітко виправдайте будь-які помилки, які ви вважаєте, що аудитор допустив під час аудиту. Однак, не шкода ні аудитору, ні Держслужбі, - скільки б ви цього не хотіли.
Будьте готові вислухати офіцера, який вимагає додаткової документації або часу для дослідження справи; якщо так, не соромтеся просити стільки часу, скільки вам потрібно, якщо справа потребує вашої участі. Перш за все, не забудьте зробити дуже уважні записки того, що офіцер говорить під час слухання, якщо ви іншим чином не записуєте сесію. (Докладніше див. У розділі 10 найбільш забуваючих податкових відрахувань .)
Переговори про поселення
Як було зазначено раніше, апеляційним особам доручається запобігти шансу втрати справи IRS у суді. Перше, що вам слід попросити офіцера з питань апеляції - це відмовитися від будь-яких штрафних санкцій, які аудитор оцінив перед вами. Офіцер може зробити це досить легко, якщо він переконаний, що ваші наміри не є шахрайськими. Погодившись сплатити принаймні кілька коригувань, також виявляється сумлінно, але не вказуйте, які з них. Готовність піти на компроміс підніме ваш авторитет в очах офіцера. Говоріть з точки зору коригування, позицій чи відсотків, а не в доларах. Само собою зрозуміло, що мистецтво ведення переговорів є першорядним у визначенні результатів, отриманих на слуханні.
Суми розрахунків зазвичай досягаються усно, а потім переносяться на форму 870 IRS "Відмова від обмежень щодо оцінки та стягнення дефіциту податку та прийняття завищеної оцінки". Після надходження слухань друкованої форми у вашу поштову скриньку може пройти кілька місяців. Слід зазначити, що підписання цієї форми заважає вам взяти ІПС до Податкового суду США, якщо пізніше ви виявите ще одну помилку, зроблену або аудитором, або апеляційним працівником. Перш ніж підписувати, переконайтесь, що ви ретельно розумієте все, що на ньому розміщено. Переконайтесь, що цифри на бланку співвідносяться з усною угодою, яку ви домоглися на засіданні, і не соромтеся звернутися до податкового працівника, якщо у вас є будь-які питання. (Докладніше дивіться нашу статтю, що переживає аудит IRS Audit .)
Висновок
Хоча звернення до аудиту теоретично може спричинити несприятливі наслідки в деяких випадках, більшість платників податків, які виходять на короткий кінець аудиту, мають чудовий шанс змінити хоча б деякі судження з аудиту. Для отримання додаткової інформації щодо оскарження аудиту завантажте публікацію 5 "Ваші права на апеляцію та як підготувати протест, якщо ви не погоджуєтесь" з www.irs.gov.
