Оподаткування доходів цільового фонду
Смерть та податки. Це дві речі, яких у житті не уникнути. Хоча існують способи мінімізації податкових наслідків, ви, звичайно, не можете відмовитись від податківця. Практично все, до чого ми торкаємось, оподатковується, від нашого доходу до прибутку, отриманого від продажу запасів та майна, навіть аж до активів, які ми отримуємо від маєтку. Те саме може стосуватися цільових фондів, які мають стосунки як до смерті, так і до податків. Але як саме ці інструменти з нерухомості оподатковуються та які вони? Прочитайте далі, щоб дізнатися більше про ці транспортні засоби та про те, як вони повідомляються Службі внутрішніх доходів (IRS).
Ключові вивезення
- Сума, що розподіляється бенефіціару з цільового фонду, вважається спочатку з доходу поточного року, потім з накопиченої основної суми. Приріст капіталу з цієї суми може бути оподатковуваний або трастом, або бенефіціаром. Якщо дохід або відрахування є частиною зміни основного або частини розподіленого доходу нерухомості, то податок на прибуток сплачується трестом і не передається Графік К-1 для оподаткування розподілених сум формується трестом та передається IRS.
Що таке цільовий фонд?
Цільові фонди - це інструменти, які використовуються при плануванні нерухомості та створені для сприяння накопиченню багатства для майбутніх поколінь. Заснувавши цільовий фонд, він стає юридичною особою, яка володіє майном або іншими активами, такими як гроші, цінні папери, особисті речі - або будь-яка їх комбінація - від імені людини, людей чи групи. Довірою керується довірена особа, незалежна третя сторона, яка не має жодних стосунків з одержувачем коштів - особою, яка створює траст, або бенефіціаром.
Цільові фонди можуть бути як безповоротні, так і безповоротні - два основні типи трестів. Відкликається довіра, яка також називається живою довірою, зберігає активи грантодавця, які потім можуть бути передані будь-яким бенефіціарам, які грантодавець призначить після їх смерті. Але будь-які зміни до довіри можуть бути внесені, поки дарувальник ще живий. З іншого боку, безповоротну довіру важко змінити, але це дозволяє уникнути будь-яких проблем із заповітом.
Інші види трестів включають, але не обмежуються ними, такі:
- Сліпі довіриДовірні трестиМарильні трестиТестаментальні трасти
Оподаткування цільових фондів
Цільові фонди оподатковуються по-різному, залежно від типу фонду. Довіра, яка розподіляє весь свій дохід, вважається простою довірою, інакше, як вважають, довіра є складною. Податковий відрахування проводиться для доходу, який розподіляється на пільговиків. У цьому випадку бенефіціар сплачує податок на прибуток на оподатковувану суму, а не на трест.
Цільові фонди оподатковуються по-різному, відповідно до різноманітних змінних факторів.
Сума, що розподіляється на бенефіціара, вважається спочатку від доходу поточного року, потім від накопиченої основної суми. Зазвичай це первісний внесок плюс наступні внески і це дохід, що перевищує розподілену суму. Приріст капіталу від цієї суми може бути оподатковуваний або трестом, або бенефіціаром. Усі суми, що розподіляються на користь бенефіціара та на їх користь, оподатковуються ними в розмірі відрахування довіри за розподіл.
Якщо дохід або відрахування є частиною зміни основної частини або частини розподіленого доходу маєтку, то податок на прибуток сплачується трестом і не передається бенефіціару. Безвідклична довіра, яка має розсуд у розподілі сум і зберігає прибуток, сплачує довірчий податок у розмірі 3011, 50 долара плюс 37% надлишку понад 12 500 доларів.
Звітність довірчих доходів
Графік К-1 - це форма, яка використовується для ряду різних цілей. У випадку довіри розподілені суми, отримані цільовим фондом, оподатковуються та передаються IRS. IRS, в свою чергу, доставляє документ бенефіціару для сплати податку, після чого трест заповнює форму 1041 для визначення відрахування на розподіл доходу, що надається на розподілену суму.
