Компанія звітує про торгові цінні папери, якими вона володіє, у своїй фінансовій звітності. Саме від того, як компанія класифікує та записує ці інвестиції, залежить від того, як довго компанія має намір утримувати їх: Торгові цінні папери можна класифікувати як:
Як компанія звітує про зміни ринкової ціни цих цінних паперів, вони різняться, але це впливає на кілька частин фінансової звітності.
Бухгалтерський баланс
У балансі перераховані товарні цінні папери як актив. Зазвичай цінні папери відображаються за справедливою ринковою вартістю станом на дату фінансової звітності. Цінні папери можуть бути перераховані за вартістю, але це стало досить рідкісним.
Довідка про доходи
Звіт про прибутки та збитки може відображати зміни справедливої ринкової вартості інвестицій як позицію прибутку або збитку, але лише якщо цінні папери були класифіковані як цінні папери, що утримуються для торгівлі.
Звіт про власний капітал
Якщо цінні папери класифікуються як наявні для продажу, у звіті про власний капітал повинні відображатися зміни справедливої ринкової вартості інвестицій як окремий компонент власного капіталу.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів може відображати зміни справедливої ринкової вартості інвестицій як узгоджуючого елемента в операційному розділі звіту. У розділі інвестицій звіту завжди відображаються грошові кошти, які використовуються для придбання цінних паперів, або грошові кошти, отримані від продажу цінних паперів.
Розкриття інформації
Розкриття фінансової звітності описує класифікацію товарних цінних паперів. Вони також надають більш детальну інформацію про те, які види цінних паперів належать компанії та які операції, можливо, відбулися протягом фінансового року.
